Índice
- Roth IRA Renda Limites
- A estratégia do Backdoor Roth IRA
- Cenários e considerações fiscais
- Backdoor Roth e planos qualificados
- Contribua para um Roth 401 (k)
- A linha inferior
Pessoas com altos salários que excedem os limites de renda anual estabelecidos pelo IRS não podem fazer contribuições diretas para um Roth IRA.
A boa notícia é que há uma brecha para contornar o limite e colher os benefícios fiscais que os Roth IRAs oferecem. Essa estratégia, conhecida como backdoor Roth IRA, permite que aqueles com alta renda façam contribuições indiretas.
Principais Takeaways
- Os ganhadores altos podem não ser capazes de fazer contribuições diretas a um Roth IRA devido aos limites de renda estabelecidos pelo IRS. Uma brecha, conhecida como backdoor Roth IRA, fornece uma maneira de contornar os limites. se essa estratégia vale a pena para você.
Roth IRA Renda Limites
Os IRAs de Roth oferecem vantagens fiscais únicas para poupadores de aposentadoria. O dinheiro contribuído para a conta é tributado nesse ano. Porém, quando o proprietário da conta retira o dinheiro, presumivelmente após a aposentadoria, nenhum imposto adicional é devido sobre o dinheiro contribuído ou o crescimento alcançado.
Mas aqueles com renda bruta ajustada modificada (MAGI) acima de certos níveis são limitados nos valores em que podem contribuir ou banidos da propriedade de Roth por completo. Os limites de renda são atualizados anualmente.
- Para o ano fiscal de 2019, os limites são os seguintes: arquivadores únicos e chefes de família com MAGIs de US $ 122.000 a US $ 137.000 podem contribuir com valores limitados, assim como contribuintes casados que arquivam conjuntamente com rendas de US $ 194.000 a US $ 204.000. os arquivadores domésticos podem contribuir com quantias limitadas se tiverem MAGIs de US $ 124.000 a US $ 139.000.
Os contribuintes com renda acima desses números não podem contribuir de modo algum para um Roth. No entanto, nem tudo está perdido para quem excede o limite.
Como posso financiar um Roth IRA se minha renda é muito alta para fazer contribuições diretas?
A estratégia do Backdoor Roth IRA
A remoção de um limite MAGI de US $ 100.000 para as conversões de Roth em 2010 criou uma brecha no código tributário que permite que os arquivadores de alta renda legalmente façam contribuições indiretas às contas Roth usando a estratégia Roth IRA dos backdoors.
Um backdoor Roth IRA não é um tipo de conta de aposentadoria, mas uma estratégia para converter fundos em um IRA tradicional ou 401 (k) em um Roth IRA.
Para usar a estratégia Roth IRA de backdoor, você precisará executar as seguintes etapas:
- Abra um IRA tradicional com seu guardião do IRA de sua escolha. Geralmente, é mais fácil, mas não necessário, usar o mesmo custodiante que mantém o IRA de conversão Roth ou onde você planeja abrir o Roth. Faça uma contribuição totalmente indedutível para o IRA tradicional. O limite de contribuição para os exercícios fiscais de 2019 e 2020 é de US $ 6.000, além de uma contribuição adicional de recuperação de US $ 1.000 para as pessoas com 50 anos ou mais. Isso significa não relatar sua contribuição tradicional do IRA como uma dedução para o MAGI no seu 1040, mesmo que você possa deduzi-lo. Em seguida, converta o saldo tradicional do IRA em um Roth IRA. Como o limite MAGI para contribuições não se aplica a conversões, a limitação de renda é efetivamente frustrada. Repita esse processo todos os anos em que seu MAGI é muito alto para permitir uma contribuição direta ao seu Roth IRA.
Cenários fiscais e outras considerações
A estratégia de backdoor funciona melhor se você ainda não tenha um IRA tradicional porque não o deixará sem impostos sobre sua contribuição. Se você possui um IRA tradicional que financiou com contribuições para as quais fez uma dedução, no entanto, o benefício fiscal será reduzido e o cálculo de seus impostos se tornará mais complicado.
Entender isso leva tempo, mas vale a pena prestar atenção nas três situações a seguir ou discuti-las com seu consultor tributário.
Exemplo 1: você deve zero impostos
Você tem 40 anos e ganha US $ 200.000 por ano. Você abre um novo IRA e faz uma contribuição não dedutível de US $ 6.000. Você converte esses US $ 6.000 em um Roth IRA. Você não tem outros IRAs tradicionais. Sua fatura de imposto para a conversão é zero porque você não deduziu sua contribuição.
Exemplo 2: você deve impostos sobre todos os saldos anteriores do IRA
Suas ações e circunstâncias são idênticas à primeira situação, exceto que você também possui uma conta de rolagem do IRA tradicional que foi totalmente financiada com contribuições dedutíveis. Você recebeu uma dedução de imposto quando fez essas contribuições.
Se o IRA vale US $ 49.500, US $ 5.352 de seus US $ 6.000 seriam tributáveis:
- Contribuição não dedutível para o IRA tradicional = saldo de rolagem de US $ 6.000IRA = $ 49.500 Total da contribuição mais saldo de IRA = $ 55.500 ($ 6.000 + $ 49.500) $ 6.000 / $ 55.500 = 0, 108 = 10, 8% $ 6.000 x 10, 8% = $ 648 saldo de conversão tributável não $ 6.000 - $ 648 = $ 5.352 os US $ 648 serão subtraídos da contribuição total como não tributável
Se o IRA vale US $ 3.000, apenas US $ 1.980 seriam tributáveis:
- Contribuição não dedutível para o IRA tradicional = saldo de rolagem de US $ 6.000IRA total de contribuição mais saldo de IRA = US $ 9.000 (US $ 6.000 + US $ 3.000) US $ 5.500 / US $ 8.500 = 0, 666 = 67% US $ 5.500 x 65% = US $ 4.020 saldo de conversão tributável de US $ 6.000 - US $ 4.020 = US $ 1.980 $ 4.020 serão subtraídos da contribuição total como imposto não tributável
Seu Roth IRA, a propósito, terá apenas os US $ 6.000. Seus outros IRAs não serão dobrados nele; eles apenas serão incluídos nos cálculos de impostos do governo. A nota fiscal será avaliada independentemente de uma conta nova ou existente ser usada.
Exemplo 3: você só deve impostos sobre alguns IRAs
Para uma conversão Roth backdoor, o governo calculará os impostos apenas usando os saldos do IRA financiados com contribuições dedutíveis. Estes não serão incluídos se você tiver saldos IRA que você financiou com contribuições após impostos (não dedutíveis).
Imagine que você tem a mesma idade e a mesma renda dos exemplos anteriores. Você pode ter vários IRAs que foram financiados parcialmente com contribuições dedutíveis e parcialmente com contribuições não dedutíveis. Por uma questão de simplicidade, imagine que você tenha apenas dois IRAs tradicionais, um financiado de cada maneira:
- IRA 1 (US $ 60.000): financiado com contribuições dedutíveisIRA 2 (US $ 40.000): financiado com contribuições não dedutíveis
Você abre um terceiro IRA tradicional com uma contribuição não dedutível de US $ 6.000 e converte esse saldo em um Roth IRA. Seu cálculo de imposto incluiria apenas o IRA 1, o IRA de contribuições dedutíveis.
- Contribuição não dedutível ao IRA tradicional = US $ 6.000IRA 1 = US $ 60.000 (saldo total do IRA feito com contribuições dedutíveis) US $ 6.000 + US $ 60.000 = US $ 66.000 US $ 5.500 / US $ 65.500 = 0, 9 = 9% US $ 6.000 x 9% = US $ 540 saldo de conversão tributável US $ 6.000 - US $ 540 = US $ 5.460
A estratégia de backdoor e planos de aposentadoria qualificada
Passe o mouse sobre todos os IRAs dedutíveis em um 401 (k) tradicional no trabalho antes de iniciar o processo de conversão. Em seguida, abra um novo IRA com uma contribuição não dedutível de US $ 6.000 e converta esse valor em um Roth IRA. Sua fatura de imposto será zero porque o governo não inclui saldos de plano qualificado no cálculo do imposto em uma conversão Roth de backdoor. Também exclui IRAs feitos com contribuições não dedutíveis do cálculo.
Contribua com um Roth 401 (k), se puder
A estratégia de backdoor é desnecessária se o seu empregador oferecer um Roth 401 (k) e você não estiver dando a máxima contribuição possível. Os planos Roth 401 (k) permitem que você contribua com US $ 19.500 em 2020 em dólares após impostos, que você pode receber sem impostos quando se aposentar.
Uma possível exceção a essa regra pode ser se você não estiver satisfeito com as opções de investimento oferecidas dentro do plano e desejar explorar opções alternativas em outro lugar.
A linha inferior
É possível que pessoas com altos salários contornem os limites de contribuição para os Roth IRAs usando a estratégia de backdoor. Você economiza mais se não tiver saldos tradicionais IRA preexistentes que devem ser incluídos na sua conta de imposto ou se o plano qualificado do seu empregador permitir rollovers de saldos dedutíveis do IRA.
Advisor Insight
Josh Brein
Gestão da riqueza de Brein, LLC, Bellevue, lavagem.
Uma maneira de contribuir para um Roth IRA é utilizar uma conversão Roth IRA de backdoor (se você gerar mais renda do que os limites permitidos).
Parece complicado? Um pouco, mas em teoria, esse processo é realmente muito simples. Embora existam limitações de renda para financiar um Roth IRA, não há limitações de renda para converter para um Roth IRA. Portanto, se você contribuir com um IRA tradicional, que não possui regras de contribuição determinadas por sua renda, em teoria, você pode converter para um Roth IRA e tudo o que você precisa fazer é pagar impostos sobre o valor total da conversão que pode chegar a US $ 7.000 (dependendo da sua idade).
Depois de converter seu IRA em um Roth IRA, você terá que pagar impostos sobre a conversão, mas, avançando, seu crescimento e suas distribuições do Roth IRA serão isentos de impostos.
A conversão do Roth IRA é uma estratégia comumente usada para aqueles que obtêm uma renda acima dos limites de ativos para contribuir com um Roth IRA.
