O que é o crédito fiscal geral para empresas?
O crédito fiscal geral para empresas é o valor total de todos os créditos individuais a serem aplicados contra a renda em uma declaração de imposto. Esse crédito pode ser transportado por vários anos na maioria dos casos e também pode ser recuperado em alguns casos.
Deduções fiscais vs. Créditos fiscais
Crédito fiscal geral para empresas definido
O crédito fiscal geral para empresas é único, pois não é um único crédito separado. Em vez disso, representa um monte de créditos fiscais específicos que promovem certas atividades comerciais, como pesquisa, recuperação de petróleo, reflorestamento ou início de um plano de pensão. Os créditos individuais são calculados separadamente em seus formulários individuais, cada um calculado de acordo com seu próprio conjunto de regras. O crédito combinado resultante é transferido para o Formulário Geral de Crédito Tributário Comercial 3800 para determinar o crédito total permitido. Nenhum dos créditos listados pode ser usado para compensar o imposto mínimo alternativo corporativo. Alguns dos créditos mais comuns reivindicados incluem:
- Crédito de investimento (formulário 3468) Crédito de oportunidade de trabalho (formulário 5884) Crédito à habitação de baixa renda (formulário 8586) Crédito de acesso para pessoas com deficiência (formulário 8826) Crédito residencial com eficiência energética (formulário 8908) Crédito para instalações e serviços de assistência infantil prestados pelo empregador (formulário 8882) Crédito para custos de inicialização do plano de pensão para pequenos empregadores (formulário 8881) Crédito para impostos da previdência social e do Medicare pagos por determinadas gorjetas de funcionários (formulário 8846) Crédito qualificado para veículos automotores com acionamento elétrico plug-in (formulário 8936)
O crédito fiscal geral para empresas é um crédito não reembolsável que reduz diretamente a fatura fiscal. Só pode reduzir a responsabilidade de um contribuinte a zero; qualquer quantia que resta do crédito é automaticamente perdida pelo contribuinte. Além disso, só pode ser reivindicada após a utilização de todos os outros créditos não reembolsáveis disponíveis, exceto o crédito de imposto mínimo alternativo (AMT). O crédito fiscal geral para negócios do exercício consiste na transferência de créditos comerciais de uma entidade de anos anteriores mais o total dos créditos comerciais do ano corrente. O crédito não utilizado deve primeiro ser recuperado um ano e depois transportado por até 20 anos. Com relação às disposições de transporte e de transporte, aplica-se o método FIFO (first-in first-out-out), que resulta na aplicação de créditos mais antigos, reduzindo assim a chance de vencimento do crédito.
Limitações gerais de crédito comercial
O crédito comercial geral não pode ser mais do que o resultado desta fórmula:
- Adicione seu imposto de renda líquido e seu imposto mínimo alternativoDesse montante, subtraia o maior de: Seu imposto mínimo provisório para o ano fiscal25% do valor da sua obrigação tributária regular que excede US $ 25.000 (US $ 12.500 para contribuintes casados que arquivam separadamente, mas somente se ambos deles se qualificam para o crédito)
Se um dos cônjuges não tiver crédito atual ou não utilizado, o outro cônjuge poderá usar os US $ 25.000 na determinação de seu crédito para o ano fiscal.
