O que é totalmente financiado?
Totalmente financiado é uma descrição de um plano de pensão que possui ativos suficientes para fornecer todos os benefícios acumulados que deve e, portanto, pode cumprir suas obrigações futuras.
Para ser totalmente financiado, o plano deve poder efetuar todos os pagamentos antecipados aos aposentados atuais e futuros. O administrador de um plano é capaz de prever a quantia de fundos necessária anualmente. Isso pode ajudar a determinar a saúde financeira do plano de pensão.
O financiamento total pode ser contrastado com uma pensão subfinanciada que não possui ativos circulantes suficientes para financiar suas obrigações. Um plano de pensão não financiado é um plano de pagamento conforme o uso ou de contribuição definida.
Principais Takeaways
- O plano de previdência complementar é um plano de pensão de benefício definido que possui ativos suficientes disponíveis para satisfazer todas as obrigações dos aposentados atuais e futuros. As empresas se esforçam para alcançar o status de integralmente financiado para que não sofram déficit de fundos prometidos aos trabalhadores. será indicado nas notas de rodapé das demonstrações financeiras da empresa.
Entendendo o financiamento total
As empresas distribuem declarações de benefícios anuais especificando se o plano de pensão é ou não totalmente financiado. Os funcionários podem usar isso para determinar a força financeira do plano.
Um plano de pensão totalmente financiado é aquele que tem estabilidade financeira para efetuar pagamentos de benefícios atuais e futuros aos pensionistas. O plano depende de contribuições de capital e retornos de seus investimentos para obter estabilidade.
O status de financiamento de um plano refere-se à quantidade de ativos acumulados (de todos os ativos necessários para o financiamento total) que foram reservados para o pagamento de benefícios de aposentadoria. A equação para determinar o status de financiamento de um plano é:
Status financiado = Ativos do plano - Obrigação de benefício projetado (PBO)
Por exemplo, em abril de 2018, o fundo CalPERS (Sistema de Aposentadoria para Funcionários Públicos da Califórnia) tinha um status de financiamento de 68% no final do ano fiscal de 30 de junho. Isso ficou estável em relação aos 68, 3% semelhantes em 30 de junho de 2016, de acordo com os relatórios do plano. Em abril de 2018, o tamanho do fundo CalPERS era de US $ 351, 5 bilhões.
As pensões subfinanciadas são um problema crescente, pois não conseguem atender aos fluxos de caixa prometidos aos trabalhadores atuais e aposentados. Um plano com excesso de recursos, por outro lado, é um plano de aposentadoria da empresa que possui mais ativos do que passivos. Em outras palavras, há um excedente na quantidade de dinheiro necessária para cobrir as aposentadorias atuais e futuras. Embora esse excedente possa ser legalmente registrado como receita da empresa, não pode ser pago aos acionistas da empresa como outras receitas, pois é reservado aos aposentados atuais e futuros.
Certos planos são planos não financiados (também chamados de acordos de pagamento conforme o uso). Estes não possuem ativos reservados. Os benefícios de aposentadoria são geralmente pagos diretamente pelas contribuições do empregador.
Totalmente financiado e a nota de rodapé da pensão nas demonstrações financeiras
A nota de pensão nas demonstrações financeiras da empresa detalha o plano de pensão corporativo que a administração estabeleceu para seus funcionários, geralmente após um período de aquisição específico. Isso geralmente ocorre após a seção sobre passivos de longo prazo, uma vez que o fundo de pensão é um tipo específico de passivo de longo prazo que nem sempre é capturado no balanço patrimonial. Por esse motivo, as aposentadorias às vezes são chamadas de financiamento extrapatrimonial.
A contabilidade dos fundos de pensão é complicada e as notas de rodapé são muitas vezes tortuosas. Existem vários tipos de planos de pensão, mas o plano de benefício definido é um dos mais populares. Com um plano de benefício definido, um funcionário conhece os termos do benefício que receberá após a aposentadoria. A empresa é responsável por investir em um fundo, a fim de cumprir suas obrigações para com o empregado, de modo que a empresa assume o risco de investimento.
Por outro lado, em um plano de contribuição definida, como o 401 (k), a empresa pode fazer contribuições ou contribuições correspondentes, mas não promete o benefício futuro ao empregado. Como tal, o empregado assume o risco de investimento.
