O que é um agente fiscal?
Um agente fiscal é uma organização, como um banco ou empresa fiduciária, que atua em nome de outra parte que executa várias tarefas financeiras. Um agente fiscal pode ajudar no resgate de títulos ou cupons, lidar com questões tributárias, substituir títulos perdidos ou danificados e executar várias outras tarefas relacionadas a finanças.
Principais Takeaways
- Um agente fiscal é uma organização terceirizada que lida com várias funções financeiras e administrativas em nome de outra parte. Muitas vezes, em um banco ou empresa fiduciária, os agentes fiscais são frequentemente utilizados por organizações sem fins lucrativos ou instituições de caridade que não têm experiência ou capacidade para Como os agentes fiscais geralmente lidam com as finanças das organizações filantrópicas, o IRS estabeleceu diretrizes rígidas para manter seu status fiscal e não infringir as regras.
Noções básicas de agentes fiscais
Agentes fiscais (ou patrocinadores fiscais) são mais frequentemente vistos no setor sem fins lucrativos. Muitas organizações sem fins lucrativos não têm muita experiência no gerenciamento dos aspectos administrativos de um negócio, enquanto outras não têm o status 501 (c) (3) necessário para operar legalmente um. Nos dois casos, um agente fiscal pode ajudar, fornecendo supervisão financeira e legal limitada para grupos e indivíduos. Aqueles que procuram um agente fiscal devem fazer sua lição de casa, no entanto, como as regras do IRS que regem tais acordos podem ser complicadas.
O conceito de "agência fiscal" faz referência ao arranjo de uma instituição de caridade estabelecida para atuar como agente legal de um projeto realizado com outra organização não isenta. No entanto, um agente fiscal não mantém a discrição e o controle que definem um patrocínio fiscal. De acordo com a lei da agência, o agente (organização isenta de impostos) age em nome do principal (projeto), que tem o direito e o dever legal de dirigir e controlar as atividades do agente.
Agentes fiscais vs. patrocinadores fiscais
A principal diferença entre um patrocínio fiscal e um acordo de agência fiscal é que os fundos contribuídos para um projeto não isento que tenha um patrocinador fiscal são dedutíveis de impostos ao doador e os que foram contribuídos para um projeto com um agente fiscal não são. Muitas organizações pretendem formar patrocínios fiscais para que possam obter contribuições dedutíveis de impostos, mas, na maioria dos casos, seu acordo não atenderá aos critérios do IRS para um patrocínio fiscal.
Um patrocínio fiscal descreve um relacionamento entre uma organização sem fins lucrativos com status 501 (c) (3) isento de impostos e um projeto, conduzido por uma organização, grupo ou indivíduo separado que não possui status 501 (c) (3). O patrocínio fiscal permite que o patrocinador isento aceite fundos restritos para o projeto patrocinado em nome do projeto. O patrocinador, por sua vez, aceita a responsabilidade de garantir que os fundos sejam gastos adequadamente para atingir as metas do projeto. Esse arranjo é útil para novos empreendimentos de caridade que desejam "testar as águas" antes de decidir se formarão uma entidade independente ou outro projeto ou coalizão temporário à procura de uma parte neutra para administrar os fundos.
Existem vários modelos de agência fiscal e patrocínio fiscal. Portanto, é importante que as partes envolvidas compreendam com precisão a natureza de seu relacionamento e as indiquem como tais em um contrato por escrito.
