A maior taxa de imposto corporativo do mundo pertence aos Emirados Árabes Unidos, com uma taxa de imposto de 2018 de até 55%, de acordo com a KPMG. Outros países com taxas de imposto corporativo acima da média incluem Índia (35%), Venezuela (34%), Brasil (34%) e Japão (30, 86%).
Seis países cobram 0% do imposto corporativo: Anguilla, Bahamas, Bahrain, Bermuda, Ilhas Cayman e Turks e Caicos. A taxa média global de imposto sobre as empresas é de 24, 03%
Taxas de imposto corporativo baixas
Além dos países majoritariamente caribenhos sem impostos corporativos, muitos países da Europa Oriental têm taxas de imposto corporativas mais baixas do que a média, incluindo Uzbequistão (7, 5%), Hungria (9%), Bulgária (10%) e Bósnia e Herzegovina (10%).) Por região, a Europa tem a menor taxa de imposto corporativo em 14, 48%, significativamente menor que a taxa média de imposto na Ásia (21, 21%), nas Américas (28, 03%) e na África (28, 26%).
Por exemplo, as Bahamas não tributam lucros, dividendos ou receitas. Também não possui ganhos de capital, retenção na fonte e impostos sobre vendas. Os únicos requisitos fiscais são taxas de licenciamento comercial, impostos sobre propriedades e taxas de importação e carimbo. A maioria das empresas offshore está isenta de taxas de licença comercial e imposto de selo. Dependendo do valor de mercado, as empresas multinacionais pagam uma taxa efetiva de imposto entre 5% e 15%. (Para leitura relacionada, consulte: Como são calculadas as taxas efetivas de imposto a partir das declarações de renda? )
As Bermudas não oferecem alíquota de imposto corporativo, com as multinacionais com uma taxa efetiva de 12%. As Ilhas Cayman não oferecem alíquota de imposto corporativo, com as multinacionais com uma taxa efetiva de 13%. Essas são as médias mais baixas, o que as torna tão atraentes para as empresas americanas.
Altas taxas de imposto corporativo
Embora os Emirados Árabes Unidos (EAU) possuam uma taxa de imposto corporativo de 55%, na prática essa taxa de imposto normalmente é aplicada apenas a empresas estrangeiras envolvidas na exploração e produção de petróleo e bancos estrangeiros. Os impostos são aplicados individualmente pelos sete emirados que compõem os Emirados Árabes Unidos; não há imposto de renda federal para as empresas. Os Emirados Árabes Unidos têm uma economia forte, com uma alta renda per capita. Antes altamente dependente do petróleo, o governo diversificou com sucesso a economia para incluir turismo, finanças, manufatura e transporte aéreo.
Outros países com uma alta taxa de imposto sobre as sociedades são economicamente prejudiciais. A Venezuela tem uma alta taxa de imposto corporativo de 34% em 2018, mas o país está em crise econômica, com o Fundo Monetário Internacional prevendo que a taxa de inflação da Venezuela pode atingir um milhão por cento em 2018. Prevenir um colapso econômico exigirá reformas significativas. O Brasil também possui uma alta taxa de imposto corporativo em 34% e sua economia em 2018 está em dificuldades. O real brasileiro é fraco em relação ao dólar e seu crescimento do PIB no segundo trimestre de 2018 foi de apenas 0, 2%. Para os dois países, a redução da taxa do imposto sobre as empresas não terá muito impacto na economia local. (Para saber mais, consulte: A Venezuela está perto do colapso? )
Como comparar EUA
Com a Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017, o imposto corporativo dos EUA caiu de 40% - o segundo mais alto do mundo em 2017 - para 21% em 2018, abaixo da média global de 24, 03% da taxa de imposto corporativo. A queda na taxa do imposto sobre as empresas dos EUA é uma das reduções mais dramáticas de qualquer país desde 2003, segundo a KPMG. Somente o Kuwait, que reduziu sua taxa de imposto corporativo de 55% para 15% em 2009, teve uma mudança percentual maior.
Por outro lado, o Canadá levou nove anos para diminuir lentamente sua taxa de imposto corporativo de 36, 6% em 2003 para 26%. A taxa de imposto corporativo do Canadá é de 26, 5% em 2018. O Japão também diminuiu lentamente sua taxa de imposto corporativo de 42% em 2003 para 30, 86% hoje.
A linha inferior
Tem havido muito debate - particularmente nos EUA, com um partido republicano historicamente favorável aos impostos corporativos no poder - sobre se uma taxa mais baixa de impostos corporativos estimula ou não o crescimento econômico. Embora o impacto do TCJA na economia geral dos EUA não seja conhecido por algum tempo, é provável que as empresas americanas continuem a depositar dinheiro em países isentos de impostos, como Bermuda e Ilhas Cayman, mesmo criando empregos nos EUA.
