O que é seguro de vida de propriedade do banco?
O seguro de vida de propriedade do banco (BOLI) é uma forma de seguro de vida comprado por bancos nos quais o banco é o beneficiário e também geralmente o proprietário da apólice. Esse seguro é usado como abrigo fiscal para as instituições financeiras, que alavancam suas provisões de poupança isentas de impostos como mecanismos de financiamento para os benefícios dos empregados.
Seguro de vida
Entendendo o seguro de vida de propriedade do banco (BOLI)
Os contratos BOLI são usados principalmente pelos bancos para financiar os benefícios dos funcionários a uma taxa muito menor do que eles teriam que pagar de outra forma. O processo funciona da seguinte maneira: o banco estabelece o contrato e, em seguida, efetua pagamentos em um fundo especializado reservado como o fundo de seguro.
Todos os benefícios dos funcionários que precisam ser pagos a determinados funcionários cobertos pelo plano são pagos com esse fundo. Todos os prêmios pagos ao fundo, além de toda a valorização do capital, são isentos de impostos para o banco. Portanto, os bancos podem usar o sistema BOLI para financiar benefícios dos funcionários sem impostos.
Como explica o Departamento de Controladoria da Moeda (OCC) do Departamento de Tesouraria dos EUA, os bancos podem comprar apólices BOLI "em conexão com planos de remuneração e benefícios de funcionários, seguro de pessoas-chave, seguro para recuperar o custo de fornecer e benefícios de empregados pós-aposentadoria, seguros para tomadores de empréstimos e seguros tomados como garantia para empréstimos ". A OCC também pode permitir "outros usos caso a caso".
Prós e contras do seguro de vida de propriedade do banco
Como observa a BoliColi.com, uma empresa que ajuda a gerenciar portfólios de seguros de vida corporativos e bancários, o BOLI era tradicionalmente combinado com planos de benefícios para novos executivos seniores. Mais recentemente, porém, "muitos bancos adicionaram o BOLI para compensar as despesas existentes com benefícios a funcionários".
Conforme observado, as vantagens do BOLI incluíam sua favorabilidade fiscal e a capacidade de gerar ganhos que compensam os custos associados aos programas de benefícios a empregados. Mas BoliColi.com observa que também há desvantagens.
Por exemplo, "se um contrato BOLI for renunciado pelo banco, os ganhos dentro da apólice se tornam tributáveis, bem como uma multa de 10% do IRS sobre o ganho semelhante à devolução de um IRA antes dos 59 anos de idade. Se a apólice for mantida a morte de cada segurado, o ganho se torna parte do benefício por morte isento de impostos e nenhum imposto é incorrido ".
Além disso, "a maior preocupação para a maioria dos bancos é a qualidade de crédito da operadora BOLI. Porém, a maioria das operadoras do mercado é da mais alta qualidade, podendo sofrer alterações ao longo do tempo. A segunda preocupação é a competitividade da taxa de crédito em comparação com a o mercado."
