Como os planos de poupança de aposentadoria mais amplamente utilizados e conhecidos nos Estados Unidos, os planos 401 (k) foram criados pelo consultor de benefícios Ted Benna. Em 1980, Benna percebeu que as regras estabelecidas na Revenue Act de 1978 permitiam aos empregadores estabelecer contas de poupança simples e com benefícios fiscais para seus funcionários.
História
O termo "401 (k)" refere-se à Seção 401 (k) do Internal Revenue Code. A provisão permite que os funcionários evitem a tributação de parte de sua renda se optarem por recebê-la como remuneração diferida e não como pagamento direto.
No entanto, a provisão original não permitia a criação e o financiamento de uma conta separada por meio de reduções salariais. Benna solicitou ao IRS que modificasse a Seção 401 (k), que foi escrita como parte da Revenue Act, e em 1981 o IRS cumpriu. No ano seguinte, várias grandes empresas começaram a oferecer novos planos 401 (k) aos funcionários. Os participantes dos planos 401 (k) poderiam então usar sua renda diferida para fazer investimentos sem serem tributados sobre ganhos.
Essas novas contas rapidamente se tornaram populares. Em 1983, mais de 7 milhões de funcionários participaram de um plano 401 (k). Em 1991, esse número havia atingido 48 milhões, e os ativos combinados de todos os planos 401 (k) ultrapassaram US $ 1 trilhão em 1996.
Em 2001, o Congresso dos Estados Unidos aprovou a Lei de Reconciliação de Crescimento Econômico e Redução de Impostos, que permitia as chamadas "contribuições de recuperação" para participantes com 50 anos ou mais. A lei também permitia às empresas oferecer contas Roth 401 (k), que exigem contribuições pós-impostos, mas fornecem o benefício do crescimento e distribuição isentos de impostos.
Finalidade e usos
Os planos 401 (k) modernos não eram um projeto intencional do governo dos EUA ou da Receita Federal. De fato, o governo federal tentou duas vezes invalidar os planos 401 (k) no final dos anos 80. A preocupação era que os recebimentos de impostos caíssem rápido demais à medida que mais trabalhadores financiassem seus planos de aposentadoria.
Os funcionários recebem dois benefícios significativos dos planos 401 (k) e de outras contas de aposentadoria isentas de impostos: primeiro, existe o benefício fiscal óbvio. Segundo, os funcionários têm uma maneira de proteger suas economias de aposentadoria da perda do poder de compra real por meio da inflação. Em contrapartida, os planos 401 (k) são mais arriscados para os funcionários do que os planos de benefícios definidos, que são garantidos federalmente.
Existem benefícios óbvios para os empregadores também. Por exemplo, os custos de oferecer benefícios de aposentadoria caíram significativamente. As pequenas empresas se beneficiam particularmente dos novos planos de contribuição definida; o plano permite que essas empresas ofereçam aos empregados pacotes de benefícios semelhantes aos encontrados em empresas maiores, nivelando o campo de jogo.
O governo federal incentiva o uso de 401 (k) se outros planos de aposentadoria. Embora as receitas tributárias diminuam à medida que mais pessoas participam, uma população que financia sua própria aposentadoria acaba reduzindo os gastos do governo em programas de assistência social para idosos.
