O que é um plano de associação de beneficiários voluntários (VEBA)?
Um plano da Associação de Beneficiários Voluntários de Empregados (VEBA) é um tipo de confiança isenta de impostos usada por seus membros e dependentes qualificados para pagar despesas médicas elegíveis. O plano é financiado por um empregador e não requer contribuições dos funcionários.
No entanto, os funcionários devem estar cobertos por um plano de saúde patrocinado pelo empregador para serem elegíveis à associação à VEBA.
Noções básicas sobre planos VEBA
As regras da VEBA determinam que os empregadores devem primeiro obter uma carta de determinação do Internal Revenue Service (IRS) para que seu plano seja considerado um VEBA para fins de imposto de renda federal. Os VEBAs estão sujeitos a alguns aspectos da Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Empregados (ERISA); no entanto, eles não são considerados planos de aposentadoria qualificados.
Diferentemente dos planos 401 (k) ou 403 (b), por exemplo, as retiradas de participantes de um VEBA não são tributáveis se feitas antes dos 59, 5 anos. As retiradas de um VEBA não precisam começar aos 70, 5 anos.
Os planos VEBA são considerados planos de benefícios assistenciais de acordo com a lei tributária federal e estão isentos de impostos de acordo com a Seção 501 (c) (9) do Internal Revenue Code. As contribuições dos empregadores feitas para um plano VEBA são dedutíveis de impostos e não têm limite. Os fundos em um VEBA crescem isentos de impostos e não há multas tributárias aplicadas a funcionários ou membros do VEBA que recebem distribuições de um VEBA para despesas médicas qualificadas, que geralmente incluem copays, co-seguro e franquias, além de pagamentos odontológicos e visuais. Essas despesas são definidas na seção 213 (d) do Internal Revenue Code. Os membros também podem usar os planos da VEBA para financiar prêmios de seguro de saúde pós-aposentadoria.
Como os planos da VEBA funcionam
Embora essas contas sejam geralmente usadas como veículos de poupança para financiar as despesas com assistência médica na aposentadoria, os funcionários podem usar o dinheiro de seus VEBAs para pagar despesas médicas qualificadas enquanto trabalham. Se os titulares de contas não usarem dinheiro em seus planos de VEBA para um determinado ano, esse valor será transferido para o saldo do próximo ano.
Um VEBA também pode atuar como um tipo de acordo de reembolso de saúde.
Um VEBA pós-dedutível, por exemplo, é projetado para reembolsar as despesas de visão e odontológicas até que um membro atenda ao seu plano de saúde dedutível. Após o pagamento da franquia, os membros podem ser reembolsados por despesas médicas não relacionadas ao plano de saúde. Um VEBA limitado, no entanto, pode reembolsar apenas despesas médicas e de visão. Enquanto isso, o dinheiro em um VEBA pós-emprego pode ser usado somente depois que um indivíduo se aposentar ou deixar o emprego com o patrocinador do VEBA.
Quando um plano VEBA é emparelhado com uma Conta de Poupança em Saúde (HSA), os dólares VEBA serão limitados às despesas dentárias e de visão elegíveis até que os indivíduos atendam às franquias do plano de saúde médico.
Principais Takeaways
- Um plano de associação de beneficiários de funcionários voluntários (VEBA) é um tipo de confiança isenta de impostos usada por seus membros e dependentes qualificados para pagar despesas médicas elegíveis. As regras da VEBA determinam que os empregadores devem primeiro obter uma carta de determinação do Internal Revenue Service (IRS) para que seu plano seja considerado um VEBA para fins de imposto de renda federal. Os VEBAs estão sujeitos a alguns aspectos da Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Empregados (ERISA); no entanto, eles não são considerados planos de aposentadoria qualificados.
