Executivos e outros funcionários importantes da empresa que esperam expandir seus ativos de aposentadoria além da conta 401 (k) ou da conta de aposentadoria individual (IRA) podem encontrar a resposta em um plano executivo de aposentadoria complementar (SERP). Esse tipo de plano de remuneração diferida não qualificado foi projetado para oferecer benefícios adicionais de aposentadoria depois que você atingir os limites máximos de contribuição permitidos por outros planos qualificados. Compreender sua estrutura e função pode ajudá-lo a decidir se uma SERP se encaixa na sua estratégia geral de aposentadoria.
Principais Takeaways
- Os SERPs acumulam dinheiro com base no imposto diferido.SERPs não têm uma penalidade de retirada antecipada.SERPs não têm limites de contribuição.Em geral, os empregadores financiam um SERP retirando uma apólice de seguro de vida com valor em dinheiro.
Fundamentos do Plano Executivo de Aposentadoria Suplementar (SERP)
Os SERPs podem variar de um empregador para outro, mas geralmente seguem o mesmo conjunto de diretrizes. O empregador determina como o plano será estabelecido, quanto contribuirá, de que forma essas contribuições serão adotadas e como as distribuições do plano serão pagas aos funcionários participantes.
Quando uma SERP é configurada como um plano de benefício definido, o empregado recebe uma quantia fixa ou uma anuidade na aposentadoria, que é igual a uma porcentagem definida da remuneração média da vida útil do empregado. Um SERP de contribuição definida permitiria contribuições regulares a uma conta individual de funcionário. Esses fundos seriam investidos em nome do funcionário até que os fundos sejam pagos na aposentadoria. O dinheiro também pode ser sacado no caso de uma deficiência ou pelo beneficiário do participante do plano após a morte do participante.
Em termos de financiamento das SERPs, o seguro de vida é uma opção para a qual muitas empresas recorrem. Seu empregador contrata uma apólice de seguro de vida com valor em dinheiro e nomeia-se como beneficiário. Durante sua vida, o empregador utiliza o valor em dinheiro para financiar sua conta SERP. Quando você atingir a idade normal de aposentadoria, poderá começar a fazer saques.
Como os SERPs beneficiam os funcionários
Existem algumas razões pelas quais você pode querer adicionar um SERP às suas contas de aposentadoria existentes. Em primeiro lugar, você está acumulando fundos com impostos diferidos e as distribuições antes dos 59 anos e meio não estão sujeitas à multa de 10% pelo saque antecipado. Se o seu empregador estiver usando o seguro de vida para financiar sua conta, você não precisa se preocupar se dinheiro suficiente está sendo investido no plano para cobrir seus benefícios futuros previstos.
Como o empregador assume a responsabilidade pelo financiamento do plano, você não é obrigado a adiar qualquer parte do seu salário ou dinheiro de bônus a cada ano. O fato de os SERPs se enquadrarem no plano de planos de remuneração diferida não qualificados também significa que eles não estão sujeitos às mesmas restrições do Internal Revenue Service (IRS) sobre os limites de contribuição anual que um 401 (k) ou outro plano qualificado estaria.
Por fim, se algo lhe acontecer, seu cônjuge ou outros beneficiários poderão obter renda de anuidade ou um benefício de sobrevivência de montante fixo, para que os fundos não sejam desperdiçados.
Os SERPs geralmente são disponibilizados apenas aos principais executivos da empresa que já estão recebendo um salário substancial. Eles são um meio de garantir que funcionários valiosos permaneçam na empresa a longo prazo. Se você decidir que deseja uma SERP, provavelmente precisará fazer parte da sua estratégia de negociação. Uma coisa a lembrar: os SERPs não são protegidos contra os credores de uma empresa, se forem afetados por problemas financeiros, para que possam desaparecer completamente em caso de falência.
Os SERPs são pagos como um montante fixo ou como uma série de pagamentos fixos de uma anuidade, com implicações fiscais diferentes para cada método, portanto, escolha com cuidado.
Como os SERPs beneficiam as empresas
Os SERPs são fáceis de montar, requerem pouca administração e não estão sujeitos à aprovação do IRS. A empresa é responsável por decidir quem quer favorecer com uma SERP, e ela controla o plano e obtém receita registrada do crescimento do valor em dinheiro da SERP, que é diferido dos impostos. Uma SERP pode ser configurada para permitir que uma empresa recupere seu custo, e a empresa receberá uma dedução de imposto quando os benefícios forem pagos.
Tributação de SERPs
Uma coisa a pesar cuidadosamente antes de se inscrever em uma SERP é como isso pode afetar seus impostos. Os SERPs são adiados por impostos, o que significa que você não pagará impostos sobre os fundos até que você os retire na aposentadoria.
O pagamento que você selecionar afetará a forma como você é tributado. A escolha de um montante fixo exigiria que você pagasse os impostos devidos de uma só vez, deixando os fundos restantes incluídos na sua renda de aposentadoria. Optar por pagamentos mensais regulares de anuidade permitiria que você distribuísse a tributação.
Se você não tiver certeza de qual caminho é o melhor, execute os números nos dois cenários para ver quanto você pagaria em impostos. Se o seu plano de longo prazo incluir saques de contas com vantagens fiscais, distribuir os pagamentos de uma SERP ao longo do tempo pode resultar em mais receita após impostos.
A linha inferior
Uma SERP pode aumentar significativamente sua economia se você planeja ficar com seu empregador a longo prazo. Esses planos podem ser mais atraentes se você estiver maximizando constantemente suas outras contas de aposentadoria, mas ainda é possível obter alguns benefícios, mesmo que não esteja. Considere quanto mais você pode economizar e pesar em relação ao impacto de qualquer passivo tributário adicional ao decidir se uma SERP é ideal para você.
