Índice
- Vantagens fiscais para pequenas empresas
- Imposto sobre o consumo da Corporação de Oregon
- C Corporações
- Corporações S
- LLCs
- Parcerias e proprietários
Os empresários da costa oeste têm vários incentivos para escolher o Oregon como o lar de suas pequenas empresas. O vizinho de Oregon ao sul, Califórnia, tem um custo de vida muito mais alto, assim como muitas das grandes cidades de Washington, o vizinho do norte do estado. Muitas partes do Oregon, em particular a área de Portland, apresentam populações crescentes, prósperas e instruídas, além de várias universidades conceituadas que geram novas classes de funcionários qualificados a cada ano. No que diz respeito à qualidade de vida, o Oregon pode não oferecer o sol abundante e o calor do ano todo no sul da Califórnia, mas seus moradores desfrutam de condições de menos aglomeração, menor criminalidade e tráfego mais leve, e ainda colhem os benefícios de invernos amenos e verões temperados.
Principais Takeaways
- O Oregon pode não ser um centro bem conhecido para empresas como seus vizinhos Washington State e Califórnia, mas o estado oferece alguns incentivos fiscais favoráveis para pequenas empresas.Dependendo da forma organizacional de uma empresa, o tratamento tributário varia. A forma de tributação das empresas no Oregon é o imposto especial de consumo, que começa a uma taxa de 6, 6%.
Vantagens fiscais para pequenas empresas
Embora não seja uma pechincha total de impostos, como alguns dos estados de Sun Belt, como Texas e Flórida, o Oregon confere várias vantagens fiscais a pequenos empresários que o pintam de maneira favorável, especialmente em comparação com a Califórnia. Proprietários de empresas na Califórnia são frequentemente avaliados como pesados impostos sobre a receita comercial e a renda pessoal derivada da empresa. No Oregon, por outro lado, os empresários pagam um ou outro. Além disso, o imposto de renda pessoal no Oregon tende a ser menor do que na Califórnia, especialmente para os que recebem mais.
O Oregon tem apenas um tipo de imposto sobre as empresas e, na maioria das vezes, é imposto apenas às corporações e sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) que optam por serem tratadas como corporações. A maioria das pequenas empresas é constituída como S corporations, LLCs, não tratadas como corporações, parcerias e propriedades individuais, o que significa que seus impostos sobre negócios no Oregon, se aplicável, são mínimos.
Imposto sobre o consumo da Corporação de Oregon
Se uma pequena empresa é criada como uma empresa C ou como uma LLC que opta por ser tratada como uma empresa, o Oregon impõe algo chamado imposto sobre as sociedades, que é basicamente a terminologia sofisticada do estado para um imposto corporativo. Embora a maioria das pequenas empresas não seja uma empresa C, nem as LLCs optam por ser tratadas como empresas, esse imposto é importante de entender, uma vez que as pequenas empresas costumam se transformar em empresas tradicionais ao longo do tempo.
O imposto especial de consumo aplica-se a empresas sediadas no Oregon e é avaliado sobre a receita de negócios realizados no estado. A partir de 2018, esse imposto tem duas taxas marginais: 6, 6% nos primeiros US $ 10 milhões em renda e 7, 6% em todas as receitas acima de US $ 10 milhões. Por exemplo, uma empresa do Oregon com um lucro líquido de US $ 20 milhões deve um total de US $ 1, 42 milhão em impostos: US $ 660.000 nos primeiros US $ 10 milhões e US $ 760.000 nos US $ 10 milhões adicionais.
As empresas de Oregon que afirmam não ter lucro líquido ou ter perdas líquidas ainda devem pagar impostos mínimos com base no total de vendas. Esse imposto mínimo varia de US $ 150 para vendas abaixo de US $ 500.000 a US $ 100.000 para vendas superiores a US $ 100 milhões.
As empresas que não são constituídas como corporações são protegidas principalmente pelo imposto especial de consumo das empresas do Oregon. No entanto, certos tipos de negócios não corporativos devem pagar um imposto especial de consumo mínimo de US $ 150. Esse imposto mínimo se aplica às empresas S e a todas as LLCs classificadas como parcerias.
C Corporações
As empresas C pagam o imposto especial de consumo de Oregon descrito acima, que é calculado de uma de duas maneiras: com base no lucro líquido ou nas vendas líquidas. O imposto devido é o maior dos dois valores calculados. As empresas são entidades separadas de seus proprietários para fins fiscais e, portanto, a renda não passa. No entanto, esses proprietários ainda podem ser tributados no nível estadual sobre determinadas receitas derivadas de participarem do negócio. Os impostos sobre ganhos de capital no Oregon podem chegar a 9, 9%, enquanto os impostos sobre dividendos, 31%, são o quarto mais alto de qualquer estado.
Corporações S
As empresas S operam como as empresas C, na medida em que criam entidades separadas que conferem aos proprietários de empresas e seus ativos pessoais uma série de proteções legais e financeiras. A distinção entre os dois é o status S registrado no Internal Revenue Service (IRS), que permite que as receitas derivadas das vendas passem pela corporação para seus proprietários. Como os proprietários pagam imposto de renda pessoal com esse dinheiro, o governo federal não cobra dos negócios um imposto corporativo, considerando que isso é dupla tributação. A maioria dos estados também segue essa filosofia. A Califórnia não é uma delas, mas o Oregon, com exceção de um imposto especial de consumo de US $ 150 que deve ser pago pelas corporações S.
Por exemplo, uma empresa do Oregon S com um lucro líquido de US $ 20 milhões ainda paga apenas US $ 150 em impostos. Essa renda é repassada aos proprietários, que pagam imposto de renda pessoal do estado a taxas marginais que variam de 5 a 9, 9%, com base na renda total.
LLCs
As LLCs são entidades de passagem que podem ser classificadas de maneiras diferentes. Essa classificação determina o tratamento tributário de uma LLC no Oregon. A classificação LLC padrão é como uma parceria para empresas pertencentes a várias pessoas e como uma entidade desconsiderada para empresas pertencentes a indivíduos. Para as LLCs classificadas como parcerias, os impostos são iguais aos das empresas S. A empresa deve o imposto especial de consumo mínimo de US $ 150, enquanto os proprietários pagam imposto de renda pessoal sobre a renda que passa. Para LLCs classificadas como entidades desconsideradas, não se aplica imposto de renda comercial; somente impostos pessoais são devidos sobre a receita de repasse. Em alguns casos, embora raramente, uma LLC opte por ser tratada como uma corporação. Nesse caso, as mesmas regras tributárias aplicadas às empresas do Oregon C se aplicam à LLC.
Parcerias e proprietários únicos
Na maioria das parcerias e de empresas individuais, o proprietário da empresa recebe diretamente sua parte da receita da empresa e ela não passa pela empresa. Nesses casos, o Oregon não impõe nenhum imposto de renda às empresas, nem mesmo o imposto especial de consumo mínimo de US $ 150. O proprietário da empresa paga imposto de renda pessoal do estado a taxas comuns com base em qual dos quatro escalões fiscais do Oregon ele se enquadra. A única exceção é para LLCs que arquivam declarações de imposto de parceria. Nessa situação, a empresa é responsável pelo pagamento do imposto especial de consumo mínimo de Oregon, de US $ 150.
