O que é um guarda-chuva fiscal
O guarda-chuva tributário refere-se ao uso, por uma empresa, das perdas sofridas nos anos anteriores para compensar impostos sobre os lucros que obtém nos anos futuros.
Quebrando o guarda-chuva de imposto
Um guarda-chuva tributário refere-se aos casos em que uma empresa ou indivíduo tira proveito das disposições da lei tributária para reduzir a responsabilidade tributária. Os guarda-chuvas fiscais reduzem os pagamentos futuros de impostos. Em outras palavras, um guarda-chuva tributário é um lucro negativo que reduz o passivo tributário de uma empresa. Isso geralmente ocorre quando as deduções fiscais de uma empresa excedem seu lucro tributável, geralmente porque as despesas excederam as receitas. Os indivíduos também podem utilizar guarda-chuvas fiscais para que suas perdas de investimento em anos anteriores compensem seus ganhos de investimento em anos futuros.
Empresas e indivíduos são limitados em quanto de perda podem usar para compensar impostos em um determinado ano. Qualquer perda que sobrar pode ser usada para compensar impostos sobre ganhos em anos futuros, no que é conhecido como transporte. Os investidores também podem transportar prejuízos com a venda de investimentos e criar guarda-chuvas fiscais que reduzam seus impostos futuros sobre ganhos de capital.
Por que os guarda-chuvas são importantes?
Digamos que a empresa A tenha uma receita de US $ 2 milhões, mas despesas de US $ 2, 3 milhões em um ano. Nesse caso, o prejuízo operacional líquido da empresa A é de US $ 2 milhões menos US $ 2, 3 milhões, portanto, US $ 300.000 negativos. Como a Empresa A não teve nenhum lucro tributável, a empresa provavelmente não deve impostos pelo ano em que incorreu na perda. Mas, digamos que no ano seguinte, a empresa A seja muito mais lucrativa e traga meio milhão de dólares em lucros tributáveis, colocando a empresa em uma faixa de 36%. Normalmente, essa empresa precisaria pagar cerca de US $ 180.000 em impostos, mas, como possuía um guarda-chuva tributário do ano anterior, pode aplicá-lo à fatura fiscal deste ano, reduzindo o pagamento devido.
Os guarda-chuvas fiscais criam almofadas para benefícios fiscais futuros, tornando-os ativos valiosos para as empresas. Na prática, os guarda-chuvas fiscais permitem às empresas pagar impostos quando ganham dinheiro e obter algum alívio quando não o fazem. As maneiras pelas quais os guarda-chuvas tributários se aplicam a indivíduos e empresas, bem como as leis e regulamentos sobre guarda-chuvas tributários, variam de acordo com o estado, e é por isso que é importante que investidores e empresas consultem contadores tributários qualificados ao determinar os guarda-chuvas tributários. Normalmente, as transferências de base dos últimos dois a três anos podem ser aplicadas por até sete anos. Geralmente, após sete anos, o transporte expira e uma empresa não pode mais tirar proveito de um guarda-chuva de impostos.
