O que é um esquema de lapidação?
Um esquema de lapidação é uma prática fraudulenta que envolve a alteração de contas a receber para ocultar dinheiro roubado. O método envolve receber um pagamento subsequente de recebíveis de uma transação (por exemplo, uma venda) e usá-lo para cobrir o roubo. O recebível da segunda transação é coberto pelo dinheiro da terceira transação e assim por diante.
Como detectar esquemas de lapidação
Um esquema de lapidação pode ser detectado rastreando como os recebimentos de caixa foram aplicados às contas dos clientes. Se houver evidência de que os recebimentos de caixa estão sendo rotineiramente aplicados às contas de clientes erradas, é provável que haja um esquema de lapso ativo em andamento.
Outro indicador de um esquema de lapidação é um funcionário que se recusa a tirar o tempo de férias que ganhou. Isso ocorre porque a lapidação exige que o lapper (o indivíduo envolvido na fraude) esteja envolvido todos os dias e, portanto, não pode tirar férias. Um sinal revelador do lapping é um aumento no vencimento das contas a receber. Um esquema de lapidação só pode ocultar temporariamente o roubo. Mais cedo ou mais tarde, o déficit aparecerá e será registrado como uma perda.
Os esquemas de lapidação geralmente acontecem em empresas menores, onde apenas uma pessoa pode lidar com recebimentos de caixa e cobrança de clientes.
Como evitar esquemas de lapidação
As empresas podem impedir esquemas de lapidação fazendo o seguinte:
- Separando responsabilidades de caixa e cobrança (chamada de segregação de funções) Elegendo alguém que não seja a caixa para entregar extratos aos clientes (os clientes sabem o que pagaram, para poder detectar pagamentos incorretos conectados às suas contas ou detectar que determinados pagamentos nunca foram aplicados.) Entre em contato com os clientes e pergunte se eles estão recebendo extratos mensais da empresa (quem está cometendo a fraude pode estar interceptando os extratos antes de serem enviados pelo correio.) Audite as transações de recebimentos de caixa regularmente baseExigir que todos os funcionários tirem férias, sem exceçãoMantenha o controle de uso das notas de crédito (A pessoa que cometeu uma fraude pode tentar encerrar uma situação de lapidação cancelando um contas a receber no valor dos fundos perdidos.) Marque todos os cheques com o frase "Somente para depósito", para que os funcionários não possam depositar esses cheques em suas próprias contas.Os clientes pagam diretamente em um cofre, para que dinheiro não pode ser interceptado e roubado pelos funcionários
Exemplo de um esquema de lapidação
Suponha que uma empresa receba US $ 150 pelo pagamento, mas um funcionário da contabilidade o desvia para uma conta pessoal. Para ocultar o roubo, o funcionário aplicará o segundo crédito a receber, por exemplo, no valor de US $ 200, ao primeiro crédito. Isso deixa US $ 50 restantes a serem aplicados ao segundo crédito e US $ 150 ainda a serem pagos. O funcionário continua alocando (dobrando) dinheiro de vendas sucessivas para os recebíveis anteriores, para que os registros contábeis da loja falhem em revelar a discrepância.
