Os estrangeiros residentes e não residentes enfrentam um conjunto de regras um pouco diferente ao registrar seus impostos do que aqueles que são cidadãos dos Estados Unidos. De fato, arquivadores que não são cidadãos podem estar isentos de declarar certos tipos de renda, dependendo de suas circunstâncias. Este artigo examina a definição e o tratamento tributário desses arquivadores. (Preparando-se para arquivar? Confira a lista de verificação definitiva dos horários dos impostos .)
TUTORIAL: Guia de Imposto de Renda Pessoal
Quem são estrangeiros residentes e não residentes?
Estrangeiros residentes são cidadãos de fora dos EUA que têm green cards ou estão no país há pelo menos 183 dias durante um período de três anos, incluindo o ano atual.Estrangeiros não residentes são aqueles que estão legalmente presentes nos EUA, mas não tem cartões verdes, como turistas.
Tributação de renda estrangeira não residente
Os estrangeiros não residentes são obrigados a pagar apenas imposto de renda sobre qualquer renda auferida ou realizada de uma fonte dos EUA.Eles não precisam pagar imposto sobre qualquer renda auferida no exterior. Por exemplo, alguém da Alemanha, dono de uma empresa na Alemanha e outra nos EUA, será tributado apenas sobre a renda dessa última fonte. Os negócios alemães serão ignorados. As receitas de investimentos realizadas nos EUA que não são de uma fonte dos EUA geralmente são tributadas à taxa de 30%, a menos que especificado de outra forma pelo tratado.Os cônjuges de estrangeiros não residentes também podem optar por reivindicá-las como dependentes em alguns casos, em vez de apresentar uma retorno conjunto. Os estrangeiros não residentes também devem manter registros cuidadosos para mostrar as fontes de toda a sua renda, para que o IRS possa ver claramente o que deve ser tributado e o que é isento.
Tributação da renda estrangeira residente
Ao contrário dos estrangeiros não residentes, os estrangeiros residentes são tributados por todas as formas de renda recebidas, sejam elas estrangeiras ou domésticas, incluindo pagamentos recebidos de uma pensão de um governo estrangeiro.Os estrangeiros residentes podem reivindicar a exclusão de renda obtida estrangeira e / ou o crédito fiscal estrangeiro se eles se qualificarem. No entanto, estrangeiros residentes que trabalham para um governo estrangeiro nos EUA podem reivindicar uma isenção sobre seus salários se os EUA tiverem um tratado tributário recíproco com o governo empregador.
O teste de residência para estrangeiros residentes
Como mencionado anteriormente, os estrangeiros residentes possuem um cartão verde ou são submetidos ao teste de residência. Esse teste exige que o contribuinte estrangeiro resida nos EUA por pelo menos 31 dias durante o ano e deve estar nos EUA há pelo menos 183 dias nos últimos três anos (incluindo o ano atual). No entanto, o teste de residência conta apenas um dia de residência nos EUA como um dia inteiro de residência para os fins deste teste para o ano atual. Um dia de residência conta apenas como um terço de um dia de residência no ano anterior e um sexto de um dia no ano anterior, portanto, o número total de dias de residência nos dois anos anteriores deve ser dividido por três ou seis antes de serem totalizadas, e esse total final deve ser igual a pelo menos 183.
Exceções ao teste de residência
O teste de residência contém inúmeras exceções, as quais estão listadas abaixo: essas exceções efetivamente isentam uma grande porcentagem de estrangeiros legais nos EUA de ter que declarar renda tributável.
- Viagem do Canadá / México - Aqueles que viajam do Canadá ou do México para os EUA regularmente não podem contar dias de viagem como dias de residência para os fins do teste de residência. Imposto domiciliar - Os estrangeiros que podem provar que possuíam um imposto domiciliar em outro país durante o ano e não estiveram nos EUA por 183 dias durante o ano geralmente não precisam pagar impostos nos EUA, mesmo que cumpram o teste de residência padrão descrito acima. Nesse caso, um domicílio fiscal geralmente é considerado o principal local de negócios ou a residência principal da pessoa em questão. Os que estão nessa categoria estão isentos de impostos nos EUA, mesmo que tenham residência no país. Os estrangeiros que desejam reivindicar essa isenção devem registrar o Formulário 8840 junto ao IRS. (Para obter mais informações, consulte Como as taxas internacionais de impostos afetam seus investimentos. ) Pessoa isenta - aqueles que precisam residir temporariamente nos EUA por determinadas razões podem reivindicar uma isenção pelos dias passados nos Estados Unidos preenchendo o formulário 8843. Aqueles que são elegíveis para reivindicar essa isenção incluir:
-Professores
-Trainees
-Estudantes
Pessoa relacionada a um governo estrangeiro - um com status diplomático ou consular ou é funcionário de uma organização internacional (ou é membro imediato da família de qualquer das partes).
Atletas profissionais Exceção médica - Qualquer pessoa que seja involuntariamente detida nos EUA devido a razões médicas pode reivindicar uma isenção médica. Por exemplo, um turista estrangeiro que sofre um ataque cardíaco enquanto está nos EUA e fica hospitalizado por três meses pode registrar o Formulário 8843 e listar os dias passados aqui por razões médicas sob esta isenção. Exceção do Tratado Tributário - O teste de residência não substitui nenhuma definição de residência especificada em um tratado tributário. Um tratado com outro país pode isentá-lo de ser classificado como residente, mesmo que um estrangeiro cumpra o teste de residência. (Para informações relacionadas, consulte Examinando paraísos fiscais .)
Status de imposto duplo
Os estrangeiros que receberem seus green cards durante o ano terão que apresentar um retorno de status duplo, porque são considerados estrangeiros não residentes antes de receberem seu cartão e estrangeiros residentes depois, e seu status muda no dia em que recebem o green card. Os que estão nessa categoria devem incluir uma declaração que descreva toda a renda recebida como residente versus não residente.
Quando os estrangeiros partem
Os estrangeiros que saem dos EUA por qualquer período de tempo precisam obter um certificado de conformidade que declara que pagaram seus impostos nos EUA. Caso contrário, uma declaração de imposto deve ser registrada e paga no ponto de partida. Aqueles que estão saindo devem obter o Formulário 1040-C do IRS para descobrir o que devem informar. Os listados como pessoas isentas acima também estão isentos deste requisito.
Imposto de Expatriação
Estrangeiros e cidadãos dos EUA que saem dos EUA e abandonam a cidadania devem pagar imposto de expatriação sobre todos os seus rendimentos e ativos.Os ativos do contribuinte são marcados a mercado e avaliados para tributação no dia anterior à expatriação.
A linha inferior
As informações descritas constituem apenas um resumo das regras fiscais aplicáveis a estrangeiros residentes e não residentes. No entanto, essas regras podem ser bastante complexas em alguns casos, e as regras sob as quais um determinado contribuinte se enquadra podem depender de seus detalhes específicos. Para obter mais informações, consulte a publicação 519 do IRS ou o seu consultor tributário. (Para leitura relacionada, veja também as 10 deduções fiscais mais negligenciadas .)
