Definição do código tributário

O que é um código tributário?

Um código tributário é um documento do governo federal, numerado em milhares de páginas que detalha as regras que indivíduos e empresas devem seguir para enviar uma porcentagem de sua renda ao governo federal ou estadual. O código tributário é usado como fonte pelos advogados tributários que têm a responsabilidade de interpretá-lo para o público.

Como funciona um código tributário

Enquanto o Congresso redige as leis tributárias e define as regras no nível federal, é o Internal Revenue Service (IRS) que implementa as regras definidas e explica como elas se aplicam em diferentes cenários pelo código tributário. No nível estadual, essas leis são definidas por um governo estadual, local ou do condado que usa códigos de imposto para autorizar qualquer tributação votada e acordada. Com efeito, o código tributário às vezes chamado de Internal Revenue Code (IRC) é uma coleção de leis tributárias promulgadas pelas autoridades governamentais federais, estaduais e locais.

A cada lei tributária aprovada é atribuído um código que é adicionado à coleção de leis tributárias existentes na publicação do IRC. Como o código tributário não é facilmente compreendido pela pessoa comum, o IRS fornece instruções detalhadas que detalham cada código e como devem ser aplicadas. Todas as alíquotas, exclusões, deduções, créditos, planos de pensão e benefícios, isenções pessoais etc. fornecidas pelo IRS são retiradas dos códigos de impostos federais. Os códigos de imposto no IRC são organizados e referidos pelas seções. Por exemplo, a Seção 1 do Internal Revenue Code repassa o imposto de renda federal sobre o lucro tributável de cidadãos e residentes dos EUA e de propriedades e fundos fiduciários. A seção 11 do IRC impõe o imposto de renda das empresas.

Seções	Tópico Fiscal
1–15	Taxas de imposto
21-54	Créditos (reembolsáveis ​​e não reembolsáveis)
55-59A	Imposto mínimo alternativo (AMT) e imposto ambiental
61-90	Definição de receita bruta (antes das deduções), incluindo itens especificamente tributáveis
101-140	Exclusões específicas do rendimento bruto
141-149	Títulos de atividade privada (PAB)
151-153	Isenções pessoais; dependente definido
161-199	Deduções, incluindo juros, impostos, perdas e itens relacionados aos negócios
211–224	Deduções detalhadas para indivíduos
241-250	Deduções exclusivas para empresas
261-291	Itens não dedutíveis, incluindo regras especiais que limitam ou diferem deduções
301-386	Transações corporativas, incluindo formação, distribuições, reorganizações, liquidações (Subcapítulo C)
401-436	Planos de pensão e benefícios: tratamento de planos, empregadores e beneficiários
441-483	Métodos de contabilidade e exercícios fiscais
501-530	Organizações isentas (beneficentes e outras)
531-565	Imposto de renda acumulado e holdings pessoais
581–597	Bancos: regras especiais para determinados itens
611-638	Provisões de recursos naturais: esgotamento, etc.
641-692	Relações de confiança e propriedades: definições, imposto de renda sobre os mesmos e beneficiários
701-777	Parcerias: definições, tratamento de entidades e membros, regras especiais (Subcapítulo K)
801-858	Companhias de seguros: regras especiais, definições
851–860	Empresas de investimento regulamentadas (fundos mútuos) e fundos de investimento imobiliário
861-865	Fonte de renda (para imposto internacional)
871-898	Imposto sobre pessoas / empresas estrangeiras; regras internacionais de entrada
901–908	Crédito de imposto estrangeiro (FTC)
911–943	Exclusões de renda estrangeira (principalmente revogadas)
951–965	Tributação de acionistas americanos de sociedades estrangeiras controladas (Subparte F)
971–999	Outras disposições fiscais internacionais
1001-1092	Ganhos: definições, caracterização e reconhecimento; regras especiais
1201-1298	Ganhos de capital: tributação separada e regras especiais
1301–1359	Ajustes entre períodos; certas regras especiais
1361–1388	S Corporações e associações cooperativas: regras de fluxo
1391-1400T	Empoderamento, empresa e outras zonas especiais
1401-1403	Imposto por conta própria
1441-1465	Retenção de imposto sobre não residentes
1501-1564	Retornos consolidados e grupos afiliados (empresas)
2001–2210	Imposto imobiliário sobre transferências no momento da morte
2501-2704	Imposto sobre presentes e imposto sobre transferências de geração
3101–3241	Impostos de segurança social e aposentadoria ferroviária
3301-3322	Taxas de desemprego
3401–3510	Retenção de imposto de renda; pagamento de impostos sobre o emprego
4001-5000	Impostos especiais de consumo sobre bens, transações e indústrias específicas
5001–5891	Impostos sobre álcool, tabaco e armas de fogo e regras especiais sobre impostos especiais de consumo
6001–6167	Declarações de impostos: requisitos, regras processuais, pagamentos, acordos, extensões
6201-6533	Avaliação, coleta e redução; limitações na cobrança e reembolso
6601–6751	Juros e sanções não criminais em pagamentos insuficientes ou falhas
6801–7124	Outras regras processuais
7201–7344	Crimes, outras infrações, confisco, sonegação de impostos
7401–7493	Processos judiciais
7501–8023	Regras diversas
9001–9834	Impostos e fundos especiais (eleição presidencial, rodovia, pulmão negro, etc.)