O que é imposto de indenização?
O imposto de indenização é um imposto estadual aplicado sobre a extração de recursos naturais não renováveis destinados ao consumo em outros estados. Esses recursos naturais incluem petróleo bruto, condensado e gás natural, metano no leito de carvão, madeira, urânio e dióxido de carbono.
Noções básicas sobre imposto de rescisão
O imposto de indenização é cobrado dos produtores de recursos ou de qualquer pessoa com interesse de trabalho ou royalties em operações de petróleo, gás ou minerais nos estados imponentes. O imposto é calculado com base no valor ou no volume de produção, embora às vezes os estados usem uma combinação de ambos. O imposto de indenização é imposto para compensar os estados pela perda ou "indenização" da fonte não renovável e também para cobrir os custos associados à extração desses recursos. No entanto, só é imposto quando um poço de perfuração pode produzir acima de um certo nível de recursos naturais, conforme determinado pelo governo de cada Estado.
Principais Takeaways
- O imposto de indenização é um imposto estadual imposto sobre a extração de recursos naturais não renováveis destinados ao consumo por outros estados. O imposto sobre indenizações destina-se a compensar os estados pela perda de recursos não renováveis.
Vários incentivos fiscais na forma de créditos ou alíquotas mais baixas são frequentemente permitidos em situações em que a alíquota pode ser onerosa o suficiente para que os extratores obstruam e abandonem os poços. Assim, esses incentivos fiscais são fornecidos para incentivar a produção e a expansão das operações de petróleo e gás.
Os proprietários de royalties devem pagar sua parte proporcional dos impostos sobre a rescisão do petróleo. Essa dedução é capturada em sua declaração de receita mensal do proprietário de royalties. A esses proprietários pode ser cobrado imposto de indenização, mesmo que não obtenham lucro líquido em seus investimentos. No entanto, os impostos de indenização do estado são dedutíveis aos passivos federais de imposto de renda das empresas. É importante observar que o imposto de rescisão é diferente do imposto de renda, e os proprietários e produtores de royalties ainda precisam pagar todos os impostos de renda federais e estaduais sobre a renda de petróleo e gás, além do imposto de rescisão.
Certos poços podem estar isentos de imposto de rescisão com base na quantidade que produzem. Estados diferentes têm regras diferentes. Por exemplo, no Colorado, a partir de 2017, um poço de petróleo que produz menos de uma média de 15 barris por dia de produção ou um poço de gás que produz menos de uma média de 90.000 pés cúbicos por dia de produção está isento desse imposto.
Em 2017, o Senado da Pensilvânia aprovou um orçamento que inclui, pela primeira vez, uma taxa de indenização por gás natural produzido no estado. O estado ainda continua sendo o único estado produtor de gás no país que não tributa a produção a partir de 2018. Em vez disso, cobra uma taxa de impacto por poço, cobrando uma taxa anual a todos os poços não convencionais (ou seja, xisto). As empresas de gás pagam a taxa de impacto por cada poço que perfuram, o que é diferente do imposto de rescisão, que as empresas de gás pagam com base na quantidade de gás produzida.
Os impostos de indenização representam uma porcentagem muito pequena da receita geral do governo - exceto alguns estados ricos em recursos, como Dakota do Norte e Wyoming.
