Índice
- O que é um ILIT?
- Minimize os impostos imobiliários
- Evite impostos sobre presentes
- Benefícios governamentais
- Proteção de ativos
- Distribuições
- Planejamento legado
- Consideração de imposto
- A linha inferior
As pessoas compram seguro de vida por vários motivos, e ele oferece alguns recursos exclusivos que não são encontrados em muitos outros produtos financeiros. Por exemplo, aproveite, especialmente nos primeiros anos de uma apólice, em que você paga um pequeno prêmio para obter um grande benefício por morte ou a capacidade de deduzir liquidez a um evento (o benefício por morte).
O que é um ILIT?
É criado um Fundo de Seguro de Vida Irrevogável (ILIT) para possuir e controlar uma apólice ou apólices de seguro de vida permanente ou a termo enquanto o segurado estiver vivo, além de gerenciar e distribuir os recursos pagos com a morte do segurado. Um ILIT pode possuir apólices de seguro de vida individuais e secundárias. As políticas segundo para morrer asseguram duas vidas e pagam um benefício de morte somente após a segunda morte.
Um ILIT possui várias partes - o concedente, os administradores e os beneficiários. O concedente normalmente cria e financia o ILIT. Presentes ou transferências feitas para o ILIT são permanentes e o concedente está cedendo o controle ao agente fiduciário. O administrador administra o ILIT e os beneficiários recebem distribuições.
É importante que o concedente evite a propriedade de um incidente na apólice de seguro de vida, e qualquer prêmio pago deve provir de uma conta corrente de propriedade do ILIT. Se o concedente transferir uma apólice de seguro de vida existente para o ILIT, haverá um período de lookback de três anos em que o benefício por morte poderá ser incluído no patrimônio do concedente. Também pode haver problemas de doação se a apólice a ser transferida tiver um grande valor em dinheiro acumulado. Se houver uma dúvida sobre o concedente poder obter cobertura e você desejar verificar a segurabilidade antes de pagar as despesas de ter uma relação de confiança elaborada, peça ao concedente que solicite a cobertura e liste o proprietário como uma relação de confiança a ser nomeada. Depois que a companhia de seguros fez uma oferta para um novo aplicativo, liste corretamente a confiança, pois o proprietário pode ser enviado, substituindo o aplicativo inicial. A política será então emitida para a relação de confiança.
Uma vez estabelecido e financiado, um ILIT pode servir a muitos propósitos, incluindo os seguintes:
Minimize os impostos imobiliários
Evite impostos sobre presentes
Um ILIT elaborado adequadamente evita as conseqüências fiscais de presentes, uma vez que as contribuições do concedente são consideradas presentes aos beneficiários. Para evitar impostos sobre doações, é crucial que o administrador, usando uma carta da Crummey, notifique os beneficiários da confiança de seu direito de retirar uma parte das contribuições por um período de 30 dias. Após 30 dias, o agente fiduciário pode usar as contribuições para pagar o prêmio da apólice de seguro. A carta de Crummey qualifica a transferência para a exclusão anual de imposto sobre presentes, tornando o presente um presente em vez de um interesse futuro, evitando assim na maioria dos casos a apresentação de uma declaração de imposto de presente.
Em 2015, você pode doar US $ 14.000 por ano para quantas pessoas quiser. Os US $ 14.000 abrangem todos os presentes. Um casal pode dar a um indivíduo US $ 28.000 por ano, isentos de impostos. Não há limite para o número total de presentes que um casal pode fazer. Você também pode dar a alguém mais de US $ 14.000 por ano, com o excesso sendo aplicado à isenção de imposto sobre a propriedade vitalícia de US $ 5.430.000.
Benefícios governamentais
Ter o produto de uma apólice de seguro de vida de propriedade de um ILIT pode ajudar a proteger os benefícios de um beneficiário fiduciário que está recebendo ajuda do governo, como renda por invalidez do Seguro Social ou Medicaid. O Agente Fiduciário pode controlar cuidadosamente como as distribuições do trust são usadas para não interferir na elegibilidade do beneficiário para receber benefícios do governo.
Proteção de ativos
Cada estado possui regras e limites diferentes em relação a quanto valor em dinheiro ou benefício por morte está protegido dos credores. Qualquer cobertura acima desses limites mantida em um ILIT é geralmente protegida dos credores do concedente e / ou beneficiário. Os credores podem, no entanto, anexar quaisquer distribuições feitas a partir do ILIT.
Distribuições
O agente fiduciário de um ILIT pode ter poderes discricionários para fazer distribuições e controlar quando os beneficiários receberem o produto da sua política. O valor do seguro pode ser pago imediatamente a um ou a todos os seus beneficiários. Ou você pode especificar como e quando os beneficiários receberão distribuições. O administrador também pode ter a discrição de fornecer distribuições quando os beneficiários atingirem determinados marcos, como se formar na faculdade, comprar uma primeira casa ou ter um filho. É realmente com você. Isso pode ser útil em segundos casamentos para garantir como os ativos são distribuídos ou se o concedente do trust tem filhos menores de idade ou precisam de proteção financeira.
Planejamento legado
O imposto sobre transferências de geração em geração (GST) impõe uma taxa de 40% sobre presentes e transferências definitivas em confiança para ou em benefício de pessoas independentes que são mais de 37, 5 anos mais jovens que o doador ou para pessoas relacionadas a mais de uma geração mais jovem que o doador. Um exemplo comum é presentear netos em vez de filhos. Um ILIT ajuda a alavancar o concedente da isenção de imposto de transferência de geração ignorada (GST) do fundo, usando presentes para o fundo para comprar e financiar uma apólice de seguro de vida. Como o produto do benefício por morte é excluído do patrimônio do concedente, várias gerações da família - filhos, netos e bisnetos - podem se beneficiar dos ativos fiduciários, isentos de imposto sobre imóveis e impostos sobre a propriedade.
Considerações sobre impostos
Relações de confiança irrevogáveis têm um número de identificação fiscal separado e um cronograma de imposto de renda muito agressivo. No entanto, o valor em dinheiro acumulado em uma apólice de seguro de vida é isento de impostos, assim como o benefício por morte. Portanto, não há problemas tributários em ter uma política pertencente a um ILIT. Se projetado adequadamente, um ILIT pode permitir ao agente fiduciário o acesso ao valor acumulado em dinheiro, mediante empréstimos e / ou distribuições com base no custo, mesmo enquanto o segurado estiver vivo. No entanto, uma vez que um benefício por morte tenha sido pago, se o produto permanecer na relação de confiança, qualquer receita de investimento obtida e não distribuída aos beneficiários poderá ser tributada.
A linha inferior
Os ILITs são uma ferramenta poderosa que deve ser considerada em muitos planos de gerenciamento de patrimônio para ajudar a garantir que sua política seja usada da melhor maneira possível para beneficiar sua família. E mesmo com a isenção federal de imposto sobre imóveis e doações de US $ 5, 43 milhões, ainda é possível dever impostos estaduais. Muitos estados começam a tributar sua propriedade em US $ 1 milhão ou menos.
