Índice
- O crédito da AMT
- Créditos fiscais AMT reembolsáveis
- Cálculo do crédito AMT
- A linha inferior
Principais Takeaways
- A AMT é cobrada quando você exercita seu ISO, mantém suas ações e as vende após o ano civil em que foram concedidas a você. A AMT é calculada com base na diferença entre o valor justo de mercado (FMV) das ações na data em que você exercitou as ações e o preço de exercício. O crédito da AMT pode ser usado para reduzir sua conta de imposto de renda federal quando o valor que você deve sobre impostos for maior do que o que seria na AMT. Os contribuintes-investidores entre 2007 e 2012 tiveram o benefício de tornar seus créditos AMT não utilizados reembolsáveis. As pessoas que haviam exercido ISOs no passado podiam calcular seu potencial crédito AMT reembolsável usando a planilha do formulário 1040 para o formulário 6251 (linha 45)
O crédito da AMT
Embora ninguém fique satisfeito com o pagamento de impostos em uma transação de ações, existe uma disposição da lei tributária - chamada crédito AMT - que beneficia os contribuintes. Quando você paga sua fatura da AMT, esse crédito é automaticamente acionado. Esse crédito pode ser usado para reduzir sua conta de imposto de renda federal quando a quantia que você deve sobre impostos é maior do que seria na AMT. Isso ocorre porque, diferentemente de uma dedução que reduz o valor total da renda sobre a qual você é tributado, um crédito realmente reduz sua fatura de imposto dólar por dólar. A disposição é uma maneira de o Congresso ajudar a compensar os acionistas tributários incorridos pelo exercício de suas ISOs.
Uma coisa que não está mais disponível, no entanto, é um benefício que os contribuintes-investidores obtiveram de 2007 a 2012, que tornaram seus créditos não utilizados da AMT "reembolsáveis". Esse benefício fiscal foi instituído em 2007 para ajudar os contribuintes-investidores que descobriram que o crédito da AMT não reduzia significativamente sua conta de imposto de renda federal. O Congresso aprovou essas alterações na lei tributária em 2007 e as emendou novamente em 2008. No entanto, o crédito reembolsável da AMT não foi estendido no final de 2012, portanto o ano fiscal de 2012 foi a última vez que os contribuintes puderam tirar proveito desse benefício.
O crédito reembolsável da AMT não foi estendido no final de 2012, portanto, o ano fiscal de 2012 foi a última vez que os contribuintes puderam tirar proveito desse benefício.
No caso de você estar olhando para impostos atrasados, aqui está como costumava funcionar.
Noções básicas sobre créditos fiscais AMT reembolsáveis
As alterações na lei tributária que entraram em vigor em 2007 foram projetadas para ajudar ainda mais as pessoas que exerceram suas ISOs e tiveram que pagar a AMT. Essas alterações consideraram os créditos AMT não utilizados com pelo menos três anos de idade (às vezes referidos como "créditos AMT não utilizados a longo prazo") como "reembolsáveis" pelo Internal Revenue Service (IRS). Isso significa que os contribuintes podem reivindicar esses créditos para:
- reduzir sua conta AMT atual. reduzir sua conta atual de imposto de renda federal dólar a dólar. transportar créditos reembolsáveis qualificados indefinidamente (aplicando-os a contas de imposto de renda subsequentes). coletar os créditos restantes como pagamento à vista do IRS
A lei que entrou em vigor em 2007 (para impostos pagos em 2007 em 2006 ganhou receita) permitiu às pessoas reivindicar a quantia maior de 20% de seu crédito AMT não utilizado a longo prazo ou US $ 5.000. No entanto, o IRS também estabeleceu limites de renda para reduzir a quantidade de crédito que os assalariados de maior renda poderiam reivindicar.
O Congresso alterou a lei para 2008, eliminando os limites de renda e aumentando o valor considerado reembolsável.
Cálculo do crédito AMT
As pessoas que haviam exercido ISOs no passado podiam calcular seu potencial crédito reembolsável da AMT usando a planilha 1040 Form para o Form 6251 (linha 45), conversando com um profissional de arquivamento de impostos, consultando um contador ou usando o assistente AMT on-line do IRS.
As mudanças implementadas em 2008 não limitaram o crédito de um contribuinte ao valor total do imposto de renda devido, o que significa que ele pode reivindicar créditos AMT que totalizem mais do que a quantidade de dinheiro retida por impostos, já paga no imposto estimado trimestralmente ou que era devido na conta fiscal atual.
A partir de 2008 (para impostos pagos em 2009 sobre os rendimentos auferidos em 2008), os contribuintes poderiam reivindicar o maior valor em:
- 50% do crédito não utilizado a longo prazo acumulado três anos ou mais antes do ano de depósito
ou
- a quantidade de crédito AMT reembolsável listado no formulário 1040 do ano passado
Por exemplo, se tivessem ganhado US $ 80.000 em crédito AMT em 2004 e nenhum em anos subseqüentes, poderiam reivindicar US $ 40.000 (50% do crédito não utilizado qualificado) ao registrar seus impostos de 2010 em abril de 2011. Para cobrar seu crédito reembolsável de US $ 40.000, eles precisaria preencher o formulário 8801 do IRS e o enviaria ao IRS juntamente com o formulário 1040.
No entanto, digamos que você devesse US $ 11.425 em imposto de renda federal pelo ano de arquivamento de 2009. Quando o IRS recebeu seu Formulário 8801 (para reivindicar seu crédito reembolsável de US $ 40.000), primeiro ele deduzia o valor devido (US $ 11.425) e, em seguida, lhe enviava uma verifique a diferença de US $ 28.575.
O contribuinte poderá usar o crédito reembolsável para pagar sua conta de imposto de renda federal e receber um reembolso em dinheiro. Além disso, em 2011, ele ou ela poderia reivindicar US $ 40.000 em crédito reembolsável - o saldo restante do valor do crédito reembolsável de 2008. O contribuinte poderia ter coletado esse crédito restante ao enviar o Formulário 1040 para os impostos de 2010.
Infelizmente para os contribuintes que poderiam ter continuado a se beneficiar, a provisão reembolsável de crédito da AMT estava programada para existir apenas por seis anos (2007-2012) e o Congresso não a estendeu ou a tornou permanente.
A linha inferior
Nos seis anos de 2007 a 2012, a provisão de crédito AMT reembolsável ajudou alguns contribuintes a pagar sua conta AMT, recuperar o dinheiro pago em sua conta AMT e pagar suas contas federais de imposto de renda. No futuro, convém trabalhar com um preparador profissional ou um advogado tributarista para garantir que você esteja arquivando corretamente suas reivindicações e maximizando seus benefícios de acordo com as leis atuais.
