O que é distribuição prematura?
Uma distribuição prematura (também conhecida como retirada antecipada) é qualquer distribuição retirada de uma conta de aposentadoria individual (IRA), conta de investimento 401 (k), anuidade diferida de impostos ou outro plano de economia de aposentadoria qualificado pago a um beneficiário que tem menos de 59, 5 anos de idade. As distribuições prematuras estão sujeitas a uma penalidade de retirada antecipada de 10% pelo IRS como forma de desencorajar os poupadores de gastar seus ativos de aposentadoria prematuramente.
Principais Takeaways
- As distribuições prematuras são retiradas antecipadas de contas de aposentadoria qualificadas, como IRAs ou planos 401 (k). As regras do IRS estipulam que os saques feitos nessas contas antes dos 59 anos e meio estão sujeitos a uma multa de 10%, além dos impostos diferidos devidos. O IRS permite certas exceções para dificuldades ou usos qualificados, como a compra de uma primeira casa para retirar o dinheiro da aposentadoria mais cedo, sem penalidade.
Compreendendo a distribuição prematura
Existem vários casos em que as regras de penalidade de distribuição prematura são dispensadas, como para compradores de casa pela primeira vez, despesas com educação, despesas médicas e a Regra 72 (t), que declara que um contribuinte pode fazer retiradas do IRA antes dos 59, 5, conforme desde que recebam pelo menos cinco pagamentos periódicos substancialmente iguais (SEPPs).
A retirada antecipada se aplica a contas de investimentos com impostos diferidos. Dois grandes exemplos disso são os tradicionais IRA e 401 (k). Em uma conta de aposentadoria individual tradicional (IRA), os indivíduos direcionam a renda antes dos impostos para investimentos que podem crescer com impostos diferidos; nenhum ganho de capital ou receita de dividendos é tributado até que seja retirado. Enquanto os empregadores podem patrocinar IRAs, os indivíduos também podem configurá-los individualmente.
Em um 401 (k) patrocinado pelo empregador, os funcionários elegíveis podem fazer contribuições diferidas de salário após impostos e / ou antes dos impostos. Os empregadores têm a chance de fazer contribuições correspondentes ou não eletivas ao plano em nome de funcionários qualificados e também podem adicionar um recurso de participação nos lucros. Tal como acontece com um IRA, os ganhos em um 401 (k) acumulam imposto diferido.
Isenções de sanções prematuras à distribuição
Em 1997, o Congresso aprovou a Lei de Assistência aos Contribuintes, que, entre outras coisas, permitiu que os contribuintes retirassem até US $ 10.000 das contas de aposentadoria protegidas por impostos se esse dinheiro fosse usado para comprar uma casa pela primeira vez.
Os formuladores de políticas norte-americanos estavam ansiosos na década de 1990 em adotar políticas que promovessem a propriedade de moradias, pois viam a propriedade de moradias como o melhor meio para promover a acumulação de riqueza. O estouro da bolha imobiliária - e os trilhões de dólares em economias perdidos como resultado - puseram em questão a sabedoria dessas políticas, mas muitos desses incentivos fiscais para aquisição de imóveis permanecem no código tributário.
Os alunos também podem sacar fundos antecipadamente de suas contas de aposentadoria qualificadas se usarem os recursos para despesas qualificadas com o ensino superior. As despesas qualificadas incluem mensalidades, suprimentos ou livros necessários para frequentar uma instituição credenciada de ensino superior. Os contribuintes não podem usar fundos retirados antecipadamente para despesas de moradia. Os contribuintes também podem usar os fundos retirados antecipadamente para despesas médicas. Você pode ver uma lista de despesas médicas aprovadas pelo IRS na publicação 502.
A regra 72 (t) é outra estratégia popular para evitar taxas de retirada antecipada cobradas pelo IRS. A regra 72 (t) refere-se à seção do código tributário que isenta os contribuintes de tais taxas se eles receberem esses pagamentos em Pagamento periódico substancialmente igual. Isso significa que você deve sacar seus fundos em pelo menos cinco parcelas ao longo de cinco anos, tornando essa estratégia menos do que ideal para aqueles que precisam de todas as suas economias imediatamente.
O Congresso escreveu nessas exceções no código tributário para apoiar o comportamento do contribuinte que considera de interesse público. Embora os formuladores de políticas dos EUA considerem a promoção da poupança de aposentadoria uma das suas principais prioridades, eles fizeram exceções nos casos de novos proprietários ou sobrecarregados com despesas relacionadas à educação e assistência médica.
Resumindo, se a retirada atender a uma das seguintes estipulações, poderá ser isenta da penalidade:
- Os fundos são para a compra ou reconstrução de uma primeira casa para o titular da conta ou membro da família qualificado (limitado a US $ 10.000 por vida). O titular da conta fica desativado antes da distribuição. Um beneficiário recebe os ativos após a morte do titular da conta. são usados para despesas médicas não reembolsadas ou seguro médico se o titular da conta perder o seguro do empregador. A distribuição faz parte de um programa SEPP (Pagamento periódico periódico substancial) e é usada para despesas do ensino superior. distribuídos como resultado de uma taxa do IRS. É um retorno sobre as contribuições não dedutíveis.
Retirada antecipada e distribuições mínimas necessárias
Por outro lado, com multas por retirada antecipada em distribuições prematuras, um poupador de aposentadoria também pode ser penalizado mais tarde se ele ou ela não começar a retirar fundos em um determinado ponto. Por exemplo, em um plano tradicional qualificado pelo SEP ou SIMPLE IRA, os participantes devem começar a se retirar em 1º de abril após o ano em que atingem os 70 anos e meio. A cada ano, o aposentado deve retirar uma quantia especificada, com base no cálculo atual da distribuição mínima exigida (RMD). Isso geralmente é determinado dividindo o valor justo de mercado anterior da conta de aposentadoria pela expectativa de vida.
