O que é atividade passiva?
Atividade passiva é a atividade da qual um contribuinte não participou materialmente durante o ano fiscal. O Internal Revenue Service (IRS) define dois tipos de atividades passivas: atividades comerciais ou de negócios para as quais o contribuinte não contribuiu ativamente e atividades de aluguel.A menos que o contribuinte seja um profissional do setor imobiliário, as atividades de aluguel geralmente fornecem fluxos de renda que são passivos. O IRS define participação material como envolvimento na atividade do negócio em uma base regular, contínua e substancial.
As regras de atividade passiva aplicam-se a indivíduos, propriedades, relações de confiança, empresas de capital fechado e empresas de serviços pessoais.
Principais Takeaways
- O IRS define e define as regras para a perda passiva de atividades. Regras de perda passiva de atividades podem ser aplicadas a empresas e indivíduos, exceto empresas C. Equipamentos de locação, aluguel de casas e parceria limitada são considerados exemplos de atividades passivas comuns. materialmente envolvidos, podem reivindicar perdas passivas de investimentos como propriedades de aluguel.
Entendendo a atividade passiva
Fazer uma distinção entre renda ativa e passiva é importante por várias razões. Um contribuinte pode reivindicar uma perda passiva contra a renda gerada por atividades passivas; no entanto, uma perda passiva não pode ser reivindicada contra a renda ativa. Isso corresponde às regras de perda de atividade passiva do IRS.
Renda ativa refere-se à renda gerada pela prestação de um serviço. Isso inclui salários, gorjetas, salários e comissões, bem como a receita de empresas nas quais o contribuinte participa substancialmente.Por exemplo, se um contribuinte fundou uma empresa, construiu e vendeu produtos, contratou funcionários e levantou fundos, estes são aspectos altamente ativos da participação.
Os indivíduos que alugam segundas residências ou possuem mais de uma residência são aconselhados por especialistas a procurar contadores profissionais para verificar se uma perda pode ser classificada como passiva.
A perda excessiva de atividade passiva pode ser transportada para anos futuros, embora não possa ser transportada de volta.
Considerações Especiais
Muitos indivíduos de alto patrimônio líquido empregam estratégias tributárias que incluem atividades passivas como principal meio de reduzir a renda tributável. Um indivíduo de alto patrimônio líquido (HNWI) é definido como um único indivíduo ou uma família com um patrimônio líquido em termos de ativos líquidos acima de US $ 1 milhão; no entanto, o número exato de corte difere por instituição financeira e região. (Aqueles com ativos ao norte de ~ US $ 30 milhões são geralmente considerados indivíduos com patrimônio líquido muito alto.)
Indivíduos com alto patrimônio líquido geralmente se qualificam para tratamento preferencial adicional em relação aos investimentos, além de poderem tirar proveito das estratégias tributárias. (Geralmente, a pessoa comum não possui riqueza suficiente para justificar o tempo e o custo de contratar um especialista em impostos e / ou criar estratégias para corresponder aos fluxos de renda ativos e passivos.)
Isso inclui acesso a investimentos alternativos e possível participação em ofertas públicas iniciais ou IPOs por meio de sua corretora. Os gerentes de patrimônio privados disputam os negócios de muitos HNWIs, oferecendo serviços altamente personalizados em gerenciamento de investimentos, planejamento imobiliário, planejamento tributário e muito mais.
Os HNWIs parecem estar em declínio. O Relatório Mundial da Riqueza da Capgemini de 2019 informou que "com uma perda de 2 trilhões de dólares, o patrimônio líquido com alto patrimônio líquido diminui após sete anos consecutivos de crescimento".
