Índice
- Penalidades de Distribuição Antecipada
- Quando usar um SEPP
- Maneiras de calcular o SEPP
- Alterações e explicações do IRS
- Tabelas de expectativa de vida
- Como tratar uma mudança de beneficiário
- Como lidar com mudanças de interesse
- Sem adições ou subtrações
- Saldo da conta
- Conclusão
Não se machuque com penalidades de distribuição antecipada
Os programas SEPP não são permitidos nos planos qualificados patrocinados pelo empregador ou nas contas 403 (b) enquanto você ainda estiver empregado pelo empregador que patrocina o plano. Se você possui um IRA, pode iniciar um programa SEPP sob o IRA a qualquer momento, com menos de 59 anos e meio.
Quando usar um SEPP
Se sua necessidade financeira for de curto prazo, convém considerar outras alternativas, pois é necessário que você continue o programa SEPP por um período mínimo de cinco anos. Esse período pode ser muito mais longo se você tiver menos de 44 anos de idade. Isso ocorre porque o IRS exige que você continue o programa SEPP por cinco anos ou até os 59 anos e meio, o que ocorrer primeiro. Os dois exemplos a seguir ilustram essa regra.
Por exemplo, Jane, que tem 35 anos, inicia um programa SEPP em sua conta de aposentadoria. Jane é obrigada a continuar o programa SEPP até atingir 59 anos e meio, ou seja, em 24 anos e meio. (Para Jane, 59 anos e meio vem depois de cinco anos).
Como outro exemplo, Harry iniciou seu programa SEPP aos 57 anos. O programa de Harry termina em cinco anos, quando ele completará 62 anos. Para Harry, cinco anos vêm depois que ele chega aos 59 anos e meio.
Maneiras de calcular o SEPP
O IRS fornece três métodos para calcular os SEPPs. Como os três métodos resultam em valores calculados diferentes, você pode escolher o que melhor se adapta às suas necessidades financeiras. Esses métodos são os seguintes:
Método de Amortização
De acordo com o método de amortização , o pagamento anual, que é o mesmo para cada ano do programa, é determinado usando a expectativa de vida do contribuinte e de seu beneficiário, se o contribuinte tiver um e uma taxa de juros escolhida.
Método de Annuitization
Semelhante ao método de amortização, o valor sob o método de annuitization é o mesmo a cada ano. O valor é determinado usando uma anuidade com base na idade do contribuinte e na idade do beneficiário, se aplicável, e uma taxa de juros escolhida. O fator de anuidade é derivado usando uma tabela de mortalidade fornecida pelo IRS.
Método de distribuição mínima necessária (RMD)
Utilizando o método de distribuição mínima exigida (RMD), o pagamento anual de cada ano é determinado dividindo o saldo da conta pelo fator de expectativa de vida do contribuinte e do beneficiário, se aplicável. Segundo esse método, é necessário que o valor anual seja calculado novamente a cada ano e, como resultado, será alterado de ano para ano. Esse método leva em consideração a flutuação de mercado do saldo da conta.
Vamos dar uma olhada em um exemplo que demonstra os valores que resultam de cada método:
Suponha que John tenha 45 anos. Ele quer iniciar um programa SEPP no saldo de sua conta de aposentadoria de US $ 500.000. Para os métodos de amortização e anuitização, ele utilizará uma taxa de juros de 3, 98%. Ele não tem beneficiário para o IRA, portanto, ele usará apenas sua expectativa de vida. Os resultados são os seguintes:
- O método de amortização: US $ 25.511, 57 por ano. Método de desativação: US $ 25.227, 04 por ano. Método de distribuição mínima: US $ 12.886, 60 por ano.
A necessidade financeira de John determinará sua escolha de método.
John tem a opção de transferir uma parte de seu IRA para um IRA separado e calcular o SEPP com base nessa quantidade. Isso geralmente é feito para os contribuintes que desejam sacar valores menores do que o saldo original do IRA fornece. Por exemplo, se US $ 200.000 forem suficientes para fornecer os valores de pagamento de que ele precisa, ele poderá transferir esse valor para um IRA separado e obter os valores do SEPP desse IRA.
Alterações e explicações do IRS
Antes de 2002, alguns contribuintes que optaram por usar o método de annuitization ou amortization descobriram que os saldos de suas contas de aposentadoria estavam se esgotando muito mais rapidamente do que o projetado. Isso foi atribuído ao fraco desempenho do mercado. De acordo com as regras antigas, era necessário que os pagamentos fossem feitos de acordo com o método selecionado no início do programa, apesar de tais pagamentos poderem resultar em um esgotamento dos ativos de aposentadoria. Reconhecendo que essas pessoas precisavam de alguma indenização para preservar os ativos de aposentadoria durante seus anos de aposentadoria, a Receita Federal emitiu a Portaria de Receita-2002-62 em outubro de 2002, em que eles prevêem que os contribuintes que usam o método de anuidade ou amortização poderiam fazer uma mudança única para o método RMD. Essa opção resultaria na quantia SEP sendo muito menor.
Tabelas de expectativa de vida
Sob o Procedimento de Receita - 2002-62, o IRS explica que qualquer uma das três tabelas de expectativa de vida fornecidas nos regulamentos finais do RMD pode ser usada para calcular os pagamentos do SEPP. Essas três tabelas são a "Tabela Única de Expectativa de Vida", a "Tabela Uniforme" e a "Tabela Conjunta de Expectativa de Vida". Geralmente, sua escolha de mesa é determinada pelo fato de você ter designado um beneficiário de sua conta de aposentadoria. Seu profissional financeiro deve poder ajudá-lo a escolher a mesa certa.
Como tratar uma mudança de beneficiário
Para calcular seu pagamento do SEPP para o ano, você usará a expectativa de vida do beneficiário que estava em sua conta de aposentadoria a partir de 1º de janeiro do ano para o qual o cálculo está sendo feito. Qualquer alteração feita após 1º de janeiro é levada em consideração no ano seguinte, desde que a alteração ainda esteja em vigor no início desse ano.
Como lidar com mudanças de interesse
Todo mês, o IRS emite uma regra de receita na qual determinadas taxas de juros são fornecidas. Uma dessas taxas é a taxa federal de médio prazo. De acordo com a Revenue Ruling-2002-62, um contribuinte deve usar uma taxa de até 120% da taxa federal de médio prazo para calcular os valores do SEPP de acordo com os métodos de amortização e anuidade.
Não são permitidas adições ou subtrações
Depois de iniciar um programa SEPP em uma conta de aposentadoria, você não poderá fazer acréscimos ou distribuições na conta. Quaisquer alterações no saldo da conta, com exceção dos SEPPs e das taxas exigidas, como taxas comerciais e administrativas, podem resultar em uma modificação do programa SEPP e podem causar desqualificação pelo IRS. Conforme explicado anteriormente, qualquer desqualificação resultará em uma avaliação de multas e juros.
Saldo da conta
As diretrizes do IRS para determinar o saldo da conta a ser usado no programa SEPP oferecem muita flexibilidade. Se você decidir alterar o método de cálculo para o seu SEPP existente ou iniciar um novo programa, certifique-se de consultar seu profissional tributário sobre o saldo da conta que deve ser usado no cálculo. Como em qualquer problema referente aos planos de aposentadoria, você deve procurar assistência profissional tributária competente para garantir que opera dentro dos parâmetros dos regulamentos.
Nota: O Regulamento da receita-2002-62 é efetivo para exercícios iniciados em 2003 (foi opcional para o ano 2002).
Conclusão
Os contribuintes geralmente cometem erros caros nos programas do SEPP porque há pouca orientação sobre o que pode ser feito em determinadas situações. Por exemplo, se o indivíduo perder um prazo de distribuição do SEPP ou distribuir demais, o IRS poderá abrir uma exceção, dependendo das circunstâncias. Nos casos em que é necessária orientação, considere trabalhar com um profissional tributário com experiência em lidar com o IRS em questões do SEPP. Alguns desses indivíduos foram capazes de convencer o IRS a não avaliar multas, onde eles poderiam aplicar.
