Índice
- Fundamentos herdados do IRA
- Regras 401 (k) herdadas
- Distribuição Mínima Necessária
- Proteção ao credor
- Contas de mistura
- A linha inferior
As contas de aposentadoria individuais herdadas (IRAs) s têm sido um método para permitir que beneficiários não cônjuges herdem uma conta IRA e permitam que a conta continue a crescer com base no imposto diferido ao longo do tempo.
Em 2007, as regras foram alteradas para permitir que beneficiários não cônjuges do 401 (k) e outros planos de aposentadoria de contribuição definida tratem essas contas de maneira semelhante.
E em 20 de dezembro de 2019, a Lei que estabelece todas as comunidades para aprimoramento de aposentadoria (SECURE) foi assinada em lei como parte de duas contas de gastos no final do ano, eliminando as regras que permitiram a estratégia extensiva do IRA para proteger as distribuições das contas do IRA para qualquer não cônjuge que herda uma conta de aposentadoria de alguém que morreu após 31 de dezembro de 2019. Então, quais são as regras agora?
Fundamentos herdados do IRA
Os beneficiários do cônjuge de um IRA têm a opção de levar a conta e gerenciá-la como se fosse sua, incluindo o cálculo das distribuições mínimas necessárias (RMDs). Para os beneficiários não cônjuges, uma conta herdada do IRA costumava fornecer várias opções, incluindo a capacidade de esticar o IRA ao longo do tempo, permitindo que ele continuasse a crescer diferido de impostos. Agora, os beneficiários não cônjuges precisam fazer distribuições da conta total dentro de 10 anos após a morte do titular da conta original. Se essa conta é um IRA tradicional, eles devem impostos sobre cada distribuição à sua taxa atual de imposto de renda. (O recebimento de verbas do Roth IRA não incorre em uma fatura de imposto, mas remove esses fundos do crescimento adicional protegido por impostos em uma conta Roth.)
É importante que os titulares de contas do IRA que desejam deixar suas contas para beneficiários não-cônjuges trabalhem com um custodiante que entenda as regras complexas que envolvem essas contas. Com a maioria dos principais depositários, isso não deve ser um problema. Também é importante que os beneficiários da conta tomem conhecimento de suas opções alteradas para garantir que minimizem o impacto tributário o máximo possível. Trabalhar com um consultor financeiro experiente é uma boa ideia nessas situações.
Os beneficiários de um IRA herdado têm a opção de abrir uma conta herdada do IRA; fazer uma distribuição, que será tributável; ou negar toda ou parte da herança, o que fará com que esses fundos sejam repassados a outros beneficiários elegíveis. IRAs tradicionais, Roth IRAs e SEP IRAs podem ser deixados para beneficiários não-cônjuges dessa maneira.
Uma mudança de regra de 2015 diz que a proteção do credor anteriormente oferecida a um IRA herdado foi declarada nula pelo Supremo Tribunal dos EUA. As contas herdadas do IRA não podem ser combinadas com suas outras contas do IRA, embora o beneficiário possa nomear seus próprios beneficiários.
Regras 401 (k) herdadas
Antes da alteração das regras acima mencionada em 2007, não existia a opção de beneficiários não cônjuges colocar saldos herdados de um plano 401 (k) ou similar, como um 403 (b) e outros, em um IRA herdado.. As regras foram alteradas para permitir que esses beneficiários rolem seus saldos 401 (k) herdados diretamente para uma conta IRA herdada. Alguns planos permitirão que beneficiários não cônjuges deixem o saldo no plano e tomem RMDs ao longo da vida útil do beneficiário (isso provavelmente mudará devido aos limites de tempo do IRA da Lei Secura). Ou eles podem permitir que o beneficiário deixe o dinheiro no plano por até cinco anos, quando devem fazer distribuições ou rolar os fundos para uma conta herdada do IRA.
É importante observar que essa regra não tornou a capacidade de fazer isso uma opção obrigatória para os planos de aposentadoria oferecerem. O patrocinador do plano precisa alterar o documento do plano para permitir essas distribuições. Se isso é algo que você está considerando para seus herdeiros, convém consultar o departamento de benefícios da sua empresa para confirmar se é uma opção e como preencher o formulário de designação de beneficiário. Se não for oferecido, você deve solicitar à sua empresa que altere o plano adequadamente, o que não é caro nem difícil de executar.
Distribuição Mínima Necessária
As regras que regem os RMDs para IRAs herdados ou 401 (k) herdados dependem da idade do titular da conta original no momento da morte. Se o titular da conta não tiver atingido a idade em que ele teve que começar a tomar RMDs, o beneficiário não cônjuge terá duas opções: Retirar o valor total até o final do quinto ano após o ano da morte ou extensão do proprietário da conta a conta com base na idade de fim de ano após o ano da morte pelo proprietário.As porcentagens exigidas serão baseadas na tabela do Internal Revenue Service em vigor para a idade na época.
Se o titular da conta original tiver atingido os 70 anos e meio e estiver fazendo RMDs, o beneficiário não cônjuge deve continuar fazendo uma distribuição a cada ano. E agora, de acordo com a Lei SECURE, essas distribuições devem esvaziar a conta inteira dentro de 10 anos após a morte do titular da conta original.
Anteriormente, havia a opção de criar um IRA estendido no qual os RMDs se baseavam na idade do beneficiário não cônjuge e na idade do titular da conta original. Isso significa que os valores de distribuição podem ser inferiores aos do titular da conta original (supondo que o beneficiário seja mais jovem). Isso permitiu ao beneficiário "esticar" a conta por meio de crescimento diferido de impostos ao longo do tempo, minimizando o impacto tributário das distribuições. Às vezes, esses benefícios podem ser estendidos por várias gerações, com os beneficiários da primeira geração deixando suas contas herdadas para os beneficiários da segunda geração. Se o beneficiário da primeira geração fosse muito jovem - neto ou bisneto - o impacto poderia se espalhar por décadas.
Ao contrário de uma conta IRA tradicional, os custodiantes podem ou não fornecer uma notificação quanto à quantidade da distribuição necessária. Cabe aos beneficiários ficar por dentro disso, pois as penalidades associadas à não aceitação da distribuição são rígidas.
Proteção ao credor
Como mencionado acima, o Supremo Tribunal decidiu que as contas herdadas do IRA não oferecem a mesma proteção dos credores em caso de falência, ação judicial ou outras situações que as contas regulares do IRA, 401 (k) e outras aposentadorias. Se você prever isso como um problema para seus herdeiros, talvez esse não seja o caminho a seguir com sua conta IRA ou 401 (k). Outros veículos de planejamento imobiliário, como uma relação de confiança, podem estar em ordem. Consulte seu consultor financeiro ou profissional de planejamento patrimonial.
Contas de mistura
Como também mencionado acima, os beneficiários não cônjuges de IRAs herdados e 401 (k) s não podem combinar esses saldos de conta com seus próprios IRA ou 401 (k). Dependendo das circunstâncias, eles poderão combinar saldos herdados de contas.
Se eles herdaram mais de um IRA ou 401 (k) da mesma pessoa, eles podem combinar saldos de contas do mesmo tipo. Por exemplo, eles poderiam combinar duas contas tradicionais herdadas do IRA em uma. Novamente, isso é algo complexo, portanto, verifique se o custodiante entende o que está sendo feito e consulte um consultor financeiro ou tributário qualificado.
A linha inferior
Os IRAs herdados e os 401 (k) s podem ser um excelente veículo para transferir ativos dessas contas para beneficiários que não são do cônjuge, mas as regras que os cercam são complexas e sujeitas a erros por parte dos beneficiários, custodiantes e patrocinadores do plano. Além disso, as regras tributárias mudaram significativamente e os planos anteriores podem não representar o melhor caminho a seguir.
