O que é uma confiança de incentivo?
Um fundo de incentivo é um relacionamento fiduciário juridicamente vinculativo, no qual o agente fiduciário detém e gerencia os ativos contribuídos para o truste pelo concedente. Em um acordo de confiança de incentivo, o agente fiduciário deve aderir a requisitos específicos estabelecidos pelo concedente em relação às condições que os beneficiários do fundo devem cumprir para receber fundos do fundo.
Principais Takeaways
- As relações de confiança de incentivo são relações de confiança condicionais criadas para induzir um comportamento positivo ou específico nos beneficiários, especificando critérios que devem ser atendidos para o desembolso de fundos.Eles são comuns entre famílias ricas para os pais, a fim de garantir que seus filhos não esqueçam o valor do trabalho duro. dos administradores é extremamente importante nessas propriedades, porque o beneficiário tem direito a fundos somente a seu critério.
Como funciona uma confiança de incentivo
Uma confiança de incentivo é uma herança que detalha condições específicas que devem ser atendidas pelos beneficiários nomeados na confiança. Por exemplo, um investidor pode querer deixar uma certa parte de seus bens para um neto, mas também não deseja que a herança reduza a motivação do neto em seguir uma carreira profissional ou educação superior. Ao deixar os fundos de herança para o neto em um fundo de incentivo, o concedente pode especificar que os fundos serão dispersos somente depois que o neto tiver obtido um diploma de graduação, por exemplo, ou quaisquer outros requisitos legalmente permitidos que o concedente deseje especificar.
Enquanto as propriedades sempre atribuíram legados a determinadas condições, as relações de confiança de incentivo começaram a ganhar destaque na virada do século. De acordo com um artigo de 1999 no Wall Street Journal da repórter Monica Langley, que examina o aumento das relações de confiança, chamado "Confie em mim, bebê: herdeiros cumprem acordos de incentivo", as relações de confiança foram introduzidas nas vontades por pais ricos, principalmente para evitar "afluência" ou a condição psicológica em que crianças ricas se sentem aptas ao luxo da vida e não trabalham para elas.
As relações de confiança de incentivo vêm associadas a condições específicas e relacionadas às circunstâncias de uma família em particular. Por exemplo, certos pais ricos podem anexar seus legados ao desempenho acadêmico ou se determinadas condições são ou não atendidas (como visitas a médicos para saúde mental). Às vezes, relações de confiança de incentivo também são criticadas porque suas estipulações são relativamente inflexíveis. Por exemplo, o filho de um pai rico pode não ser capaz de cumprir determinados critérios sem culpa própria ou, talvez, estar sujeito a certas pressões sociais que podem impedi-lo de atingir a meta estabelecida para eles. Por exemplo, eles podem não solucionar problemas que ocorrem se o beneficiário ficar desativado. Ou pode ser problemático para uma mãe que fica em casa atingir as metas especificadas na propriedade para se qualificar para os fundos.
O papel do administrador é especialmente importante nos fundos de incentivo, porque eles determinam se os critérios referentes ao desembolso de fundos do patrimônio foram cumpridos ou não. Em certas circunstâncias, o beneficiário pode contestar a propriedade. No entanto, um processo judicial pode ser evitado, incluindo a linguagem na vontade que permite ao administrador completo discrição para determinar se os critérios estão sendo atendidos.
Funções identificadas em uma relação de confiança
O concedente é a pessoa que cria a relação de confiança e os beneficiários são aqueles que são identificados na relação de confiança e que receberão os ativos. O concedente também pode ser chamado de depositante, credor ou credor. Os ativos no trust são fornecidos pelo concedente. A propriedade e os fundos associados são transferidos para a propriedade do trust. O concedente pode funcionar como agente fiduciário, permitindo que eles gerenciem a propriedade na relação de confiança, mas isso não é obrigatório. Se o concedente for o agente fiduciário, a relação de confiança é referida como uma relação de confiança do concedente. As relações de confiança de não cedente ainda são financiadas pelo concedente, mas o controle dos ativos é abandonado, permitindo que o trust funcione como uma entidade tributária separada do concedente.
As regras de confiança do concedente permitem que os doadores controlem os ativos e investimentos colocados em um trust. Um concedente é tributado sobre a quantia de renda que sua confiança gera. A confiança em si não é tributada. Nesse sentido, as leis tributárias que governam as relações de confiança oferecem às pessoas um certo grau de proteção, porque as alíquotas geralmente são mais favoráveis às pessoas do que às relações de confiança.
Os concedentes podem alterar os beneficiários de uma relação de confiança, juntamente com os investimentos e ativos dentro dela. Eles podem direcionar um administrador para fazer alterações também. Os outorgantes também podem dissolver a confiança sempre que desejarem, desde que sejam considerados mentalmente competentes no momento em que a decisão for tomada. Essa distinção faz com que o concedente confie em um tipo de confiança viva revogável. No entanto, se o concedente renuncia ao controle da relação de confiança, torna-se uma relação irrevogável. Nesse caso, a confiança em si será tributada sobre a renda gerada e exigiria seu próprio número de identificação fiscal (NIF).
Exemplo de um Trust de Incentivo
O artigo do Wall Street Journal de Monica Langley, mencionado anteriormente, fornece o exemplo do arremessador do Atlanta Braves, Tom Glavine, que ganhou um salário anual de US $ 8 milhões em 1999. Quando ele estabeleceu uma relação de confiança para seus filhos, Glavine pediu a seu advogado que introduzisse cláusulas. Por exemplo, seu testamento afirmava que ele combinaria com até US $ 100.000 de seus filhos com renda. Quando soube que sua filha estava interessada em se tornar veterinária, ele reservou US $ 200.000 para uma clínica veterinária com a condição de que ela se saísse bem na escola.
