Convertendo um IRA não dedutível em um Roth IRA
Sem dúvida, o Roth IRA tem algumas vantagens sutis sobre um IRA tradicional. Por exemplo, o Roth IRA oferece retiradas isentas de impostos de contribuições e ganhos após a aposentadoria, e a distribuição mínima exigida (RMD) não é aplicável. Felizmente, os IRAs tradicionais podem ser convertidos em IRAs de Roth.
A certa altura, havia restrições nas conversões. No entanto, em 2010, o Congresso eliminou o limite de US $ 100.000 em conversões do Roth IRA. Isso significa que os proprietários tradicionais de IRA em todos os escalões de impostos podem converter suas contas. Basicamente, os indivíduos podem converter suas contribuições tradicionais do IRA em um Roth IRA com uma ressalva; uma parte do valor convertido está sujeita ao imposto de renda.
Principais Takeaways
- Dentro de certas limitações de renda (que podem ser alteradas anualmente), os contribuintes com menor faixa de imposto podem receber uma dedução da contribuição do IRA em suas declarações de impostos federais para depósitos feitos no IRA tradicional. Quando o saldo do seu IRA tradicional é composto de contribuições dedutíveis e não dedutíveis, qualquer quantia distribuída ou convertido de um IRA tradicional é proporcional a uma parte tributável e não tributável dos ativos. Quando você possui um IRA que contém contribuições normais, contribuições não dedutíveis e ganhos, as regras de conversão são mais complexas.
Conversões: o básico
Primeiro, uma revisão do básico. Dentro de certas limitações de renda (elas podem mudar anualmente), os contribuintes com menor faixa de imposto podem receber uma dedução da contribuição do IRA em suas declarações de impostos federais para depósitos feitos em IRAs tradicionais. Os contribuintes com renda acima dos limites do IRS ainda podem contribuir para as IRAs; no entanto, eles não têm direito a uma dedução IRA em sua declaração de imposto. Essas contribuições não dedutíveis formam a base de custo da conta. Portanto, após a retirada, eles não são tributados. Os contribuintes com essas contribuições devem registrar o formulário 8606 na declaração de imposto de renda.
(O formulário 8606 do IRS é usado para ajudar a determinar a parte tributável de uma distribuição ou conversão e deve ser arquivado no ano da distribuição.)
A fórmula de conversão
Quando o saldo tradicional do IRA de um indivíduo é composto de contribuições dedutíveis e não dedutíveis, qualquer quantia distribuída ou convertida do IRA tradicional é proporcional a uma parcela tributável e não tributável dos ativos.
A fórmula a seguir é usada para calcular o valor não tributável:
O que outras pessoas estão dizendo Montante não tributável = TIBTDC × CD em que: TDC = contribuição dedutível totalTIB = Saldo IRA totalD = DistribuiçãoC = Valor da conversão
Por exemplo, se um indivíduo tiver contribuições não dedutíveis do IRA tradicionais de US $ 8.000 que cresceram para US $ 100.000, o valor tributável seria:
O que outras pessoas estão dizendo (8.000 ÷ 100.000) × 8.000 = 640
Dos US $ 8.000 convertidos, US $ 7.360 seriam tributáveis:
O que outras pessoas estão dizendo (US $ 8.000 a 640 = US $ 7.360)
Esta regra se aplica mesmo que os valores dedutíveis e não dedutíveis sejam mantidos em IRAs tradicionais separados. Observe também que se alguém tiver vários IRAs tradicionais, seus saldos totais deverão ser combinados na fórmula acima para determinar a quantia que pode ser excluída da renda (ou seja, a quantia que não é tributável).
Um exemplo de conversão
E se todas as economias do IRA de uma pessoa forem compostas de contribuições não dedutíveis do IRA? Nesse caso, eles podem converter todo o IRA não dedutível em um Roth IRA e terão apenas de pagar impostos sobre os ganhos.
Por exemplo, Susan Smith está em um suporte de imposto de 30% este ano, e ela só tem um IRA no valor de US $ 100.000. O IRA é composto por US $ 90.000 em contribuições não dedutíveis e US $ 10.000 em ganhos. Se ela decidir converter o IRA inteiro em um Roth, ela só precisará pagar impostos sobre a parte dos ganhos (US $ 10.000). Com uma taxa de imposto de 30%, ela deveria US $ 3.000 em impostos para converter os US $ 100.000 inteiros em um Roth.
Se Smith não tivesse ganhos neste IRA, todos os US $ 100.000 (todas as contribuições não dedutíveis) poderiam ser convertidos sem responsabilidade tributária. Quando houver ganhos, o proprietário deve considerar se seria mais vantajoso pagar os impostos devidos agora, considerando que o benefício futuro seria isento de impostos.
Onde fica complicado
Para um IRA que contém contribuições normais, contribuições não dedutíveis e ganhos, as regras de conversão são mais complexas. Seria fantástico se as contribuições não dedutíveis pudessem ser destacadas e apenas essa parte ser convertida em Roth isenta de impostos. No entanto, as regras do IRS impedem essa estratégia. Aqui está uma olhada no tratamento tributário especial de conversões parciais para proprietários com várias contas IRA ou IRAs com contribuições dedutíveis e não dedutíveis.
John Doe, um contribuinte de 30%, tem um IRA tradicional no valor de US $ 200.000 em 31 de dezembro de 2019, dos quais US $ 100.000 são contribuições não dedutíveis. Doe quer converter $ 100.000 deste IRA em um Roth. Como Doe tem US $ 100.000 em contribuições não dedutíveis neste IRA tradicional, a suposição pode ser que ele possa converter os US $ 100.000 em contribuições não dedutíveis sem impostos. Infelizmente, o IRS tem uma fórmula especial que deve ser seguida para um IRA com contribuições normais.
Veja como funciona:
O que outras pessoas estão dizendo Porcentagem isenta de impostos = (YV + C) TND em que: TND = Total de contribuições não dedutíveisYV = Soma do valor final do ano de todas as contas IRAC = Valor da conversão
Assim, dado o exemplo acima, John Doe calcularia o seguinte:
O que outras pessoas estão dizendo $ 100.000 ÷ ($ 200.000 + $ 100.000) = $ 100.000 ÷ $ 300.000
Portanto, se John converter US $ 100.000 ao Roth, ele terá US $ 33.333 (US $ 100.000 x 33, 3%) que não são tributados e US $ 66.667 (US $ 100.000 x 66, 7%) que serão tributados à sua taxa de 30%.
A linha inferior
O equívoco comum é que as contribuições não dedutíveis podem ser destacadas e convertidas sem impostos. Outro equívoco é que as contribuições não dedutíveis são simplesmente divididas pelo valor total dos IRAs para determinar a porcentagem do valor isento de impostos. No entanto, a fórmula é um pouco mais complexa. Compreender as regras manterá o IRS à distância. Consulte seu profissional tributário para garantir que os formulários apropriados sejam arquivados e que os cálculos sejam precisos.
