As contas de aposentadoria simplificada de aposentadoria por funcionário (SEP) são planos de economia de aposentadoria com imposto diferido, projetados para permitir que os empresários tenham um método mais simples de contribuir para as contas dos funcionários. Em essência, um SEP-IRA é uma coleção de IRAs tradicionais organizadas sob um amplo plano de empregador que permite contribuições do empregador - algo que os IRAs tradicionais não permitem. Existem benefícios fiscais padrão para as contribuições do empregador, e a maioria das regras fiscais para as contas individuais são as mesmas aplicadas às IRAs tradicionais.
Principais Takeaways
- As contas individuais de aposentadoria por pensão simplificada (SEP) são contas diferidas por meio das quais os empregadores podem contribuir para as contas de aposentadoria de seus funcionários.Para o SEPS, os benefícios fiscais padrão se aplicam às contribuições do empregador e a maioria das regras tributárias para contas individuais são as mesmas daquelas aplicado aos IRAs tradicionais. Um SEP IRA não exige os custos iniciais e operacionais da maioria dos planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador.Geralmente, 100% de todas as contribuições do empregador são dedutíveis nos impostos para os negócios.
Impostos SEP-IRA para empregadores
Os empregadores podem fazer contribuições anuais nas contas individuais de seus funcionários, desde que não excedam o valor mínimo de US $ 57.000 (a partir de 2020, acima de US $ 56.000 em 2019) ou 25% da remuneração anual total dos funcionários.
Um IRA do SEP não exige os custos iniciais e operacionais da maioria dos planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador e, portanto, é uma opção atraente para muitos empresários. Além disso, um plano SEP permite que um empregador contribua para sua própria aposentadoria em níveis mais altos do que um IRA tradicional permitiria. Por fim, os trabalhadores podem iniciar um SEP para seus negócios independentes, mesmo que participem do plano de aposentadoria de um empregador em um segundo emprego.
Um empresário independente que estabelece um SEP-IRA deve usar um cálculo especial fornecido pelo Internal Revenue Service para determinar os limites de contribuição para sua própria conta.
Geralmente, 100% de todas as contribuições do empregador são dedutíveis nos impostos para a empresa. Se o total de contribuições exceder 25% da remuneração de todos os funcionários, no entanto, o excedente não será dedutível na declaração de imposto de negócios.
Se um SEP-IRA não atender aos requisitos do plano, conforme declarado no Internal Revenue Code, os benefícios fiscais para os negócios serão perdidos. A única maneira de evitar a perda de privilégios fiscais é concluir um dos programas de correção do IRS: o Programa de Autocorreção (SCP), o Programa de Correção Voluntária (VCP) ou o Programa de Contrato de Fechamento de Auditoria (CAP).
Impostos SEP-IRA para contas de funcionários
Os benefícios de diferimento de impostos para o SEP IRA de um funcionário são semelhantes aos dos IRAs tradicionais: as contribuições para a conta são feitas com ganhos antes dos impostos e todo o crescimento do investimento na conta ocorre sem impostos. Uma vez que um indivíduo atinge a idade de 59, 5 anos, ele se torna elegível para retirar fundos do SEP-IRA sem incorrer em uma penalidade fiscal. A penalidade para saques prematuros é de 10%.
Depois que os fundos são retirados, eles estão sujeitos ao imposto de renda normal. Se forem retirados prematuramente, a multa de 10% é aplicada e os impostos de renda são retirados. Se uma distribuição for feita para despesas médicas não reembolsadas e exceder 10% da renda bruta ajustada do indivíduo, a distribuição não estará sujeita a multas por retirada antecipada. Existem exceções semelhantes para os proprietários de contas que ficam desativados e para aqueles que precisam pagar pelo seguro médico.
Semelhante aos IRAs tradicionais e a qualquer conta qualificada com contribuições antes dos impostos, o SEP-IRA realiza uma retirada tributável mínima exigida anualmente, começando no ano fiscal após o proprietário da conta completar 70, 5 anos. O valor do saque mínimo é calculado pelo IRS com base no saldo da conta no final do ano e na expectativa de vida do proprietário da conta.
Os funcionários têm a opção de transferir seus fundos do SEP-IRA para outra conta qualificada, como um IRA regular, sem incorrer em multas adicionais.
