O que são anuidades variáveis não qualificadas?
Anuidades variáveis não qualificadas são veículos de investimento diferidos com uma estrutura tributária única. Embora você não receba uma dedução de impostos pelo dinheiro que contribui, sua conta cresce sem incorrer em impostos até que você retire o dinheiro, seja por meio de saques ou como uma renda regular na aposentadoria.
Principais Takeaways
- As anuidades variáveis não qualificadas não dão direito a uma dedução fiscal de suas contribuições, mas seu investimento aumentará diferido.Quando você faz saques ou começa a receber pagamentos regulares da anuidade, esse dinheiro será tributado como renda ordinária. o dinheiro retirado antes dos 59 anos e meio também estará sujeito a uma multa de 10% pelo saque antecipado na maioria dos casos.
Como funcionam as anuidades variáveis não qualificadas
As anuidades variáveis funcionam como a maioria dos tipos de contratos de anuidades vendidos pelas companhias de seguros. Em troca do dinheiro que você investe, a seguradora promete pagar a você um fluxo regular de renda, geralmente começando na idade da aposentadoria e continuando pelo resto da vida.
Uma anuidade qualificada é um tipo de conta de aposentadoria, bem como um IRA tradicional, que normalmente lhe dá direito a uma dedução de imposto pelo valor que você contribui, até os limites do IRS. Uma anuidade não qualificada, por outro lado, não é considerada uma conta de aposentadoria para fins fiscais e não gera uma dedução - mesmo se você a estiver usando para economizar na aposentadoria.
Você faz contribuições para uma anuidade variável não qualificada com dólares após impostos, como adicionar dinheiro a uma conta bancária ou qualquer investimento fora de um plano de aposentadoria. A seguradora investe suas contribuições nas subcontas, que são semelhantes aos fundos mútuos, de sua escolha. O valor da anuidade varia de acordo com o desempenho dos investimentos que você selecionou. Com uma renda fixa, por outro lado, a seguradora escolhe os investimentos e promete um retorno predeterminado.
Embora você não receba nenhuma redução de imposto inicial com uma anuidade não qualificada, os ganhos em suas subcontas aumentam de impostos. Essa é a vantagem tributária exclusiva dessas anuidades. Com outras contas não qualificadas - como uma conta de corretagem ou fundo mútuo - as distribuições de juros, dividendos e ganhos de capital gerados por seus investimentos são tributadas pelo ano em que você as recebe. Isso é verdade se você pega o dinheiro em dinheiro ou simplesmente o reinveste.
Os ganhos em sua conta de anuidade variável tornam-se tributáveis somente quando você retira dinheiro ou recebe receita da seguradora na fase de pagamento da anuidade. Nesse ponto, o dinheiro que você recebe é tributado na mesma taxa que sua renda normal.
Imposto sobre saques e rendimentos
Quando você recebe dinheiro de uma anuidade variável não qualificada, apenas seu ganho líquido - os ganhos do seu investimento - é tributável. O dinheiro que você contribuiu para a anuidade não é tributado porque você ganhou com dólares após impostos. Como resultado, uma parte de cada pagamento que você recebe é tratada como principal (ou seja, um retorno do seu investimento no contrato) para fins fiscais.
Como isso é calculado? Essencialmente, a parte não tributável de cada pagamento é determinada pela proporção do seu investimento no contrato e o saldo da conta. Mais precisamente, as parcelas isentas de impostos e tributáveis dos pagamentos de anuidades são calculadas usando um cálculo especial explicado na Publicação 575 do IRS.
A companhia de seguros reportará o total de pagamentos anuais a você e ao IRS no formulário 1099-R. Normalmente, o formulário também mostra seu valor tributável para que você não precise descobrir por si mesmo.
Impostos na Morte
O contrato de anuidade variável pode prever que, na sua morte, uma pessoa que você nomeie como beneficiário receba um benefício de morte em montante fixo. Dependendo dos termos do contrato, quando um benefício por morte se torna pagável a um beneficiário, alguns impostos podem ser devidos.
Mesmo que seja uma herança, o beneficiário deve pagar imposto de renda sobre a parte do pagamento que excede o investimento restante no contrato. Essa é a parte não recuperada do seu custo do contrato que permaneceu após os pagamentos e retiradas que você recebeu durante a sua vida.
Se o beneficiário é seu cônjuge ou outra pessoa também faz a diferença.
- Beneficiários do cônjuge. Um cônjuge que herda uma anuidade variável não qualificada geralmente tem a opção de continuar o contrato em seu próprio nome; a seleção dessa opção evita que o cônjuge incorra em impostos até que realmente comece a fazer saques. No entanto, se o cônjuge optar por receber um benefício fixo por morte, os ganhos se tornam imediatamente tributáveis como renda ordinária. Beneficiários não cônjuges. Para os beneficiários que não são cônjuges, geralmente existem três opções, dependendo dos termos do contrato: fazer uma distribuição de quantia tributável (como mencionado acima), sacar o dinheiro por um período de cinco anos ou fazer distribuições com base nas condições do beneficiário. expectativa de vida. As distribuições devem começar dentro de um ano após a data de falecimento do proprietário da conta original.
As anuidades variáveis geralmente têm altas taxas, incluindo taxas de devolução, se você precisar rescindir o contrato com antecedência.
outras considerações
Além das regras tributárias básicas, há outras questões a serem consideradas com anuidades variáveis, qualificadas ou não:
Honorários. As anuidades variáveis acarretam custos consideráveis na forma de uma taxa de seguro, que cobre qualquer benefício garantido por morte, bem como uma taxa administrativa. Essas taxas são baseadas em uma porcentagem do valor do contrato e se aplicam ano após ano; eles podem ter uma média de 2% ou mais anualmente, dependendo da companhia de seguros e de outros fatores. Você não pode deduzir esses valores como despesas de investimento; eles se tornam parte do seu custo (investimento) no contrato.
Impostos adicionais. Os contribuintes de alta renda devem incluir a parcela tributável de sua renda variável com anuidades no cálculo do imposto de renda líquido adicional sobre investimentos de 3, 8%.
Distribuições antecipadas. Assim como em outras contas diferidas de impostos destinadas à aposentadoria, os saques variáveis de qualquer tipo - seja um saque único ou um fluxo de pagamentos mensais - realizados antes dos 59 anos e meio estão sujeitos a uma multa de 10% pela retirada tributável da parcela tributável do pagamento. A penalidade não se aplica se você estiver total e permanentemente desativado; também não se aplica a um beneficiário que recebe pagamentos após a sua morte, independentemente de você ou o beneficiário ter menos de 59 anos e meio.
Taxas de rendição. Se você "renunciar" ao contrato, o que significa descontá-lo antes de começar a receber pagamentos de anuidades, poderá enfrentar uma cobrança de renúncia significativa imposta pela seguradora. A parte do dinheiro que representa seu investimento no contrato é isenta de impostos, mas qualquer quantia adicional é tributável como renda ordinária. Se você receber menos dinheiro do que pagou no contrato, depois de deduzir a taxa de resgate, poderá perder seus impostos.
Trocas por outros contratos de anuidade. Em vez de lucrar com uma anuidade variável para comprar um com melhores condições (como taxas anuais mais baixas) e pagar impostos naquele momento por qualquer aumento no seu investimento, você pode transferir para outro contrato na chamada troca 1035. A troca é isenta de impostos, desde que os requerentes sejam os mesmos nos dois contratos.
Retenção. A companhia de seguros reterá automaticamente os impostos sobre a parte tributável dos seus pagamentos de anuidades, com base na taxa que se aplica à renda normal como se você fosse casado com três abatimentos retidos na fonte (mesmo se você for solteiro). No entanto, você pode optar por não receber na fonte, preenchendo o Formulário W-4P do IRS.
A linha inferior
As anuidades variáveis podem ser atraentes do ponto de vista tributário, devido ao recurso de diferimento que permite adiar impostos sobre os ganhos em investimentos. No entanto, em algum momento, você ou seus beneficiários terão que pagar impostos sobre os rendimentos auferidos no contrato. Além disso, o imposto estará à sua taxa de renda ordinária, e não à taxa de ganhos de capital mais favorável que você pagaria se fizesse os mesmos investimentos em uma conta tributável regular.
Antes de fazer saques de uma anuidade variável não qualificada ou se você herdar dinheiro de uma, é importante procurar aconselhamento tributário competente. Fazer uma mudança errada pode criar uma fatura tributária pesada.
