Quais são as regras de confiança do concedente?
As regras de confiança do concedente são diretrizes do Internal Revenue Code, que descrevem certas implicações fiscais de uma confiança do concedente. De acordo com essas regras, o indivíduo que cria uma confiança do concedente é reconhecido como o proprietário dos ativos e propriedades mantidos na confiança para fins de imposto de renda e propriedade.
Noções básicas sobre regras de confiança do concedente
As regras de confiança do concedente permitem que os doadores controlem os ativos e investimentos em um trust. A renda gerada é tributada ao concedente à sua alíquota, em vez de à própria confiança. Nesse sentido, as regras de confiança do concedente oferecem às pessoas um certo grau de proteção tributária, porque as alíquotas geralmente são mais favoráveis às pessoas do que às relações de confiança.
Os concedentes também podem alterar os beneficiários de uma relação de confiança, juntamente com os investimentos e ativos dentro dela. Eles podem direcionar um administrador para fazer alterações também. Os concedentes também podem desfazer a confiança sempre que desejarem, desde que sejam considerados mentalmente competentes no momento em que a decisão for tomada. Essa distinção faz com que o concedente confie em um tipo de confiança viva revogável. No entanto, o concedente também pode renunciar ao controle da relação de confiança, tornando-a irrevogável. Nesse caso, o próprio trust pagará impostos sobre a renda gerada e exigiria seu próprio número de identificação fiscal (NIF).
O IRS define oito exceções para evitar o acionamento do status de confiança do concedente. Por exemplo, se a relação de confiança tiver apenas um único beneficiário que recebe o principal e a renda da relação de confiança. Ou, se o truste tiver vários beneficiários que recebem o principal e a receita do truste, de acordo com sua participação no truste.
Principais Takeaways
- Uma confiança do concedente é uma confiança na qual o indivíduo que cria a confiança é o proprietário dos bens e propriedades para fins de imposto de renda e propriedade. As regras de confiança do concedente são regras aplicadas a diferentes tipos de relações de confiança. para a propriedade de um proprietário.
Como as regras de confiança do concedente se aplicam a diferentes relações de confiança
As regras de confiança do concedente também descrevem certas condições quando uma confiança irrevogável pode receber alguns dos mesmos tratamentos que uma confiança revogável pelo Internal Revenue Service (IRS). Às vezes, essas situações levam à criação do que é conhecido como trustes concedentes intencionalmente defeituosos. Nesses casos, o concedente é responsável pelo pagamento de impostos sobre as trusts geradas, mas os ativos fiduciários não são contabilizados no patrimônio do proprietário. Esses ativos se aplicariam ao patrimônio de um concedente se o indivíduo mantiver uma relação de confiança revogável, no entanto, porque o indivíduo ainda efetivamente possuiria a propriedade mantida pela relação de confiança. Em um fundo irrevogável, a propriedade é basicamente transferida do patrimônio do concedente para um fundo que seria efetivamente o proprietário. Os indivíduos costumam fazer isso para garantir que a propriedade seja repassada aos membros da família no momento da morte. Nesse caso, um imposto sobre doações pode ser cobrado sobre o valor da propriedade no momento em que é transferido para o fundo, mas nenhum imposto sobre imóveis é devido após a morte do concedente.
As regras de confiança do concedente também declaram que uma confiança se torna uma confiança do concedente se o criador da confiança tiver um interesse reversível superior a 5% dos ativos de confiança no momento em que a transferência de ativos para a confiança for feita. Um contrato de confiança do concedente determina como os ativos são gerenciados e / ou transferidos após a morte do concedente. Por fim, a lei estadual determina se uma relação de confiança é revogável ou irrevogável, bem como as implicações de cada uma.
Exemplos de regras de confiança dos concedentes
Algumas das regras de confiança do concedente descritas pelo IRS são as seguintes:
- O poder de adicionar ou alterar beneficiário de um trustO poder de tomar emprestado do trust sem segurança adequadaO poder de usar a renda do trust para pagar prêmios de seguro de vidaO poder de fazer alterações na composição do trust substituindo ativos de igual valor
