Índice
- Morte Antes da RBD
- Morte após a RBD
- Opções de beneficiários do Roth IRA
- Disposições de distribuição do plano
Se você herdou recentemente os ativos do plano de aposentadoria, pode ficar confuso com suas opções. Você pode distribuir os fundos? Que tal rolar para a sua conta de aposentadoria individual (IRA)? De fato, a situação é complicada, porque as opções de distribuição disponíveis para um beneficiário do plano de aposentadoria são determinadas por vários fatores.
Isso inclui se o proprietário da conta de aposentadoria (a seguir denominado "participante") morre antes da data de início exigida (RBD), se o beneficiário é o cônjuge do falecido e a idade do beneficiário em relação à idade do falecido na hora da morte. Leia para obter uma visão detalhada de como os ativos herdados do plano de aposentadoria são distribuídos.
Principais Takeaways
- Se você herdar uma conta de aposentadoria de um ente querido, poderá ser solicitado a receber pagamentos dela, dependendo da data de início exigida (RBD) e de quem era o beneficiário da conta. Se um cônjuge for o único beneficiário de uma conta de aposentadoria, aplica-se um conjunto de regras de distribuição. Se um cônjuge estiver entre outros beneficiários - ou se nenhum beneficiário for um cônjuge -, serão aplicadas regras diferentes. Se o beneficiário for uma pessoa que não seja uma pessoa, um patrimônio ou instituição de caridade, outras regras serão aplicadas.
Morte antes da data de início exigida
Se o participante morrer antes da RBD do plano - a data em que ele teria o mandato de começar a receber distribuições da conta - as opções disponíveis para o beneficiário dependem de quem é o beneficiário e se é o único beneficiário ou um dos vários beneficiários.
O fato de a pessoa que deixou a conta de aposentadoria ter morrido antes ou depois da data de início exigida para as distribuições afeta as opções disponíveis para os beneficiários.
Cônjuge como Único Beneficiário Principal
Um cônjuge que é o único beneficiário principal da conta de aposentadoria pode optar por distribuir uma grande quantia ou mesmo o saldo do IRA, ou pode apenas ter a distribuição mínima necessária sobre sua expectativa de vida. Se o cônjuge optar por distribuir os ativos por sua expectativa de vida, esse cônjuge deverá começar a receber distribuições pós-morte no ano seguinte ao ano em que o participante morrer ou no ano em que o participante teria completado 72 anos, o que ocorrer depois.
Anteriormente, a idade de Distribuição Mínima Requerida (RMD) para as distribuições de IRA era de 70-1 / 2, mas após a aprovação da Lei Definir Cada Comunidade para Aprimoramento de Aposentadoria (SECURE) em dezembro de 2019, a idade de RMD foi aumentada para 72.
Para fins de cálculo das distribuições mínimas necessárias (RMDs) pós-morte, a expectativa de vida do cônjuge é determinada usando a Tabela de Expectativa de Vida Única, encontrada no Apêndice B da Publicação IRS 590-B (cuja cópia pode ser baixada no site da Receita Federal)) Essa tabela deve ser consultada para cada ano em que o cônjuge precisa calcular o RMD pós-morte. Por exemplo, se o cônjuge precisar iniciar as distribuições em 2019, ele consultará a tabela para determinar o período de expectativa de vida para 2019. Em 2020, ele deverá usar a tabela para determinar a expectativa de vida para 2020.
O cônjuge também pode transferi-lo para um IRA existente.
Pessoa não cônjuge e / ou cônjuge entre vários beneficiários
Anteriormente, um beneficiário humano não cônjuge poderia distribuir os ativos pela expectativa de vida do beneficiário mais antigo. Porém, após a aprovação da Lei SECURE, todos os ativos devem ser distribuídos dentro de 10 anos, para os beneficiários não cônjuges.
Os cônjuges são uma exceção à regra dos 10 anos, assim como as pessoas com deficiência e os filhos menores; no entanto, os filhos menores estão sujeitos à regra dos 10 anos quando atingem a maioridade.
Beneficiário não pessoal
Um indivíduo pode optar por designar uma não pessoa, como a propriedade do indivíduo ou uma instituição de caridade, como beneficiária da conta de aposentadoria. Nesse caso, o beneficiário não pessoal deve distribuir o saldo total até 31 de dezembro do quinto ano seguinte ao ano em que o participante morre.
Morte após a data de início exigida
Se o participante morrer após a RBD, essas são as opções disponíveis para os diferentes tipos de beneficiários.
Cônjuge como Único Beneficiário Principal
O beneficiário do cônjuge é obrigado a distribuir os ativos pela expectativa de vida do cônjuge ou pela expectativa de vida restante do falecido, o que for maior. Se os fundos são distribuídos ao longo da expectativa de vida do cônjuge, sua expectativa de vida é recalculada a cada ano. Se os fundos forem distribuídos pela expectativa de vida restante do falecido, o número da expectativa de vida é fixado no ano da morte e depois reduzido em um em cada ano subseqüente.
Por exemplo, suponha que um participante morreu aos 80 anos e o beneficiário do cônjuge tenha 75 anos no ano seguinte. De acordo com a Tabela Única de Expectativa de Vida, a expectativa de vida do participante seria 10, 2 e a expectativa de vida do beneficiário seria 13, 4. O beneficiário do cônjuge usaria 13.4, que é a mais longa das duas expectativas de vida. Se as idades fossem revertidas e a mais longa das duas expectativas de vida fosse a do falecido, o cônjuge subtrairia uma a cada ano subsequente para determinar a expectativa de vida aplicável.
Pessoa não cônjuge e / ou cônjuge entre vários beneficiários
Um beneficiário não cônjuge ou vários beneficiários seriam obrigados a distribuir os ativos durante o período de 10 anos após a morte do titular do IRA original. Antes da aprovação da Lei SECURE, as distribuições podiam ser distribuídas ao longo da vida da pessoa que não era cônjuge.
Beneficiário não pessoal
Se o beneficiário for uma não pessoa, os ativos deverão ser distribuídos nos próximos 10 anos.
Opções de beneficiários do Roth IRA
As regras RMD não se aplicam ao proprietário de um Roth IRA; portanto, não há RBD para um Roth IRA. No entanto, as regras de RMD pós-morte (opções de beneficiários) se aplicam àqueles que herdam um Roth IRA. As opções para os beneficiários do Roth IRA são as mesmas que se aplicam aos beneficiários tradicionais do IRA, se o proprietário morrer antes do RBD.
Um plano pode ter suas próprias disposições de distribuição
É importante observar que os planos de aposentadoria não são necessários para permitir as opções fornecidas nos regulamentos do RMD. Por exemplo, como discutido acima, os regulamentos da RMD estabelecem que um beneficiário não cônjuge de um participante que morre antes da RBD pode distribuir os ativos pela expectativa de vida do beneficiário ou dentro de cinco anos após a morte do participante.
Apesar dessas disposições, um contrato IRA ou plano qualificado pode exigir que o beneficiário distribua os ativos em um período muito mais curto - por exemplo, imediatamente após a morte do participante. Se você herdar ativos de aposentadoria, verifique com o seu provedor de planos as opções disponíveis.
