O que é uma auditoria contínua?
Uma auditoria contínua é um processo interno que examina continuamente as práticas contábeis, controles de risco, conformidade, sistemas de tecnologia da informação e procedimentos de negócios. As auditorias contínuas geralmente são orientadas por tecnologia e projetadas para automatizar a verificação de erros e a verificação de dados em tempo real.
Um sistema controlado por auditoria contínua gera disparadores de alarme que fornecem avisos sobre anomalias e erros detectados pelo sistema.
Principais Takeaways
- A auditoria contínua requer a avaliação contínua de práticas contábeis e controles de risco. Essa prática de auditoria ajuda a avaliar continuamente a eficácia dos controles. As auditorias contínuas são mais frequentemente usadas quando novos procedimentos são implementados como uma maneira de rastrear a eficácia.
Entendendo auditorias contínuas
Um departamento de auditoria interna normalmente possui um cronograma definido para realizar seu trabalho, seja mensal, trimestral, semestral ou anual. Um indivíduo ou equipe gasta tempo em cada área para reunir informações, revisar e analisar dados e publicar seus relatórios para a gerência e o comitê de auditoria do Conselho de Administração. Uma auditoria contínua é implementada por meio da tecnologia, e esses mini logs ajudam o (s) auditor (es) interno (s) entre suas auditorias formais agendadas regularmente.
A auditoria contínua não deve ser confundida com a auditoria auxiliada por computador. Na auditoria assistida por computador, o auditor está simplesmente sendo auxiliado por tecnologia, como planilhas para concluir uma auditoria periódica. A auditoria assistida por computador é conduzida exclusivamente pelo auditor, enquanto a auditoria contínua deve ser executada automaticamente em intervalos regulares.
Considerações Especiais
Muitas auditorias internas são realizadas meses após a ocorrência de uma atividade comercial, mas esses tipos de auditorias para determinados processos são muito longos para serem de valor real. A auditoria contínua é feita para permitir avaliações de risco e verificações de controle com mais frequência; eles são usados com mais frequência quando um novo padrão ou procedimento está sendo implementado. A natureza contínua da auditoria permite avaliações mais eficazes.
Vantagens e desvantagens das auditorias contínuas
Uma auditoria contínua é benéfica para sinalizar atividades incomuns ou não conformes em várias áreas de uma empresa e garantir que os procedimentos estabelecidos estejam sendo seguidos. Por exemplo, no departamento de contas a pagar, o sistema de auditoria contínua pode impedir que um valor não autorizado seja enviado a um fornecedor. No departamento contábil ou jurídico, ele pode verificar se um arquivamento obrigatório na Securities and Exchange Commission (SEC) está definido para ser enviado antes de um prazo.
A função de auditoria contínua pode monitorar se as redes de computadores da empresa foram preparadas para possíveis ataques cibernéticos. Essas e mais tarefas da auditoria contínua promovem a eficiência de uma organização e minimizam ou eliminam completamente as violações de procedimentos ou processos que podem expô-la a responsabilidades monetárias ou legais. Notavelmente, as desvantagens de uma auditoria contínua são os custos iniciais de configuração e, talvez, uma dependência excessiva do sistema em algumas áreas das operações de uma empresa onde a intervenção humana seria necessária.
