O que é uma relação de caridade restante?
Uma relação de confiança restante caritativa é uma relação irrevogável isenta de impostos projetada para reduzir a renda tributável de indivíduos, primeiro dispersando a renda aos beneficiários da relação de confiança por um período de tempo especificado e depois doando o restante da relação de confiança à instituição de caridade designada. Este é um veículo de doação de "juros divididos" que permite que um credor faça contribuições, seja elegível para uma dedução parcial de impostos e doe os ativos restantes.
Principais Takeaways
- A confiança restante restante caritativa é uma confiança irrevogável isenta de impostos projetada para reduzir a renda tributável de indivíduos.Uma confiança restante restante dispersa a renda para os beneficiários da confiança por um período especificado e doa o restante para a instituição de caridade designada. fazer contribuições, ser elegível para uma dedução fiscal e doar uma parte dos ativos.
Entendendo a Confiança do Caridade Restante
Uma idéia central de uma relação de caridade restante é reduzir impostos. Isso é feito primeiro doando ativos para o trust e depois fazendo com que ele pague ao beneficiário por um período de tempo determinado. Uma vez expirado esse prazo, o restante do patrimônio é transferido para instituições beneficentes consideradas beneficiárias.
Relações de caridade restantes são irrevogáveis. Isso significa que eles não podem ser modificados ou finalizados sem a permissão do beneficiário. O concedente ou credor, depois de transferir ativos para o trust, remove efetivamente todos os seus direitos de propriedade sobre os ativos e a confiança após a criação de seu status irrevogável. Por outro lado, uma relação de confiança revogável permite modificações ao concedente.
Essa estratégia de doação de caridade também permite que as pessoas busquem objetivos filantrópicos enquanto ainda geram renda. Além do gerenciamento tributário, os fundos de caridade restantes podem oferecer benefícios para a aposentadoria e o planejamento patrimonial.
Dois tipos principais de relações de caridade restantes incluem:
- Fundos de anuidade remanescente de caridade ou CRATs que distribuem uma anuidade fixa a cada anoUniversidades remanescentes de caridade ou CRUTs que distribuem uma porcentagem anual fixa com base no saldo dos ativos de confiança (os CRATs não permitem contribuições adicionais, enquanto os CRUTs o permitem).
Confiança de caridade restante e tipos adicionais de relações de confiança
Outros tipos de relações de confiança fora das relações de caridade restantes incluem uma relação de confiança nua, na qual o beneficiário tem o direito absoluto ao capital e ativos dentro da relação de confiança, bem como a renda gerada a partir desses ativos. Enquanto um administrador frequentemente supervisiona os investimentos dentro do trust, o beneficiário tem a palavra final sobre como o capital ou o rendimento do trust é distribuído. Nas relações de confiança, os beneficiários são tributados sobre a renda que os ativos confiáveis geram (ou seja, juros, dividendos e aluguel).
Por outro lado, um fundo de substituição de pensão alimentícia é um acordo no qual uma pessoa divorciada concorda em pagar apoio conjugal por meio da renda gerada por um fundo. No que diz respeito à tributação, o ex-cônjuge responsável pelo pagamento não é obrigado a pagar imposto de renda sobre o rendimento do fundo, nem recebe dedução fiscal.
Considerações Especiais
É importante observar que existem novas regras para os beneficiários da IRA e 401 (k), de acordo com a Lei SECURE de 2019. A nova decisão afirma que os beneficiários não-conjugais do IRA devem retirar todos os fundos até o final dos dez anos seguintes ao morte do proprietário da conta original. Normalmente, foram estabelecidas relações de confiança para permitir que os beneficiários do IRA recebam a distribuição mínima exigida (RMD) a cada ano do IRA herdado ou 401 (k). Com a nova decisão, a regra de retirada de dez anos se aplica a todas as contas, incluindo relações de confiança. Existem algumas exceções, inclusive para cônjuges sobreviventes e pessoas com doenças crônicas, mas os correntistas devem consultar um profissional financeiro para revisar as alterações nas regras.
