Índice
- Configurando e gerenciando um SEP
- Limites de contribuição
- Funcionários inelegíveis
- Como funcionam os SEPs
- Deduzindo contribuições do SEP
- Despesas do plano de dedução
- Requisitos de relatório
- Desvantagens de um SEP IRA
- A linha inferior
Os SEPs também oferecem vários outros recursos atraentes que serão analisados aqui, juntamente com outros fatores a serem considerados antes de escolher um SEP para o seu negócio.
Principais Takeaways
- Os IRAs do SEP são atraentes para os trabalhadores independentes, freelancers e pequenas empresas, porque são fáceis de configurar e administrar. Os empregadores podem contribuir com até 25% do salário anual bruto de cada funcionário elegível e até 20% de seu salário anual ajustado líquido - Renda de emprego se forem autônomos, desde que as contribuições não excedam US $ 56.000 por pessoa. Certas categorias de funcionários podem não ser elegíveis para participar de um SEP, incluindo qualquer pessoa com menos de 21 anos ou que ganhe menos de US $ 600 em salários. Um empregador pode deduzir as contribuições do plano como uma despesa comercial. Um SEP pode não ser desejável porque fornece aquisição imediata, não permite empréstimos contraídos e os funcionários podem se qualificar depois de apenas uma semana.
Configurando e gerenciando um SEP
Um SEP é um plano de aposentadoria baseado em uma conta de aposentadoria individual (IRA), na qual os empresários podem fazer contribuições antes de impostos para eles próprios e seus funcionários elegíveis. É ideal para trabalhadores independentes, freelancers e proprietários de pequenas empresas, porque é fácil estabelecer e administrar. Qualquer proprietário de empresa, incluindo empresas proprietárias, corporações e parcerias, pode criar um SEP. Ao contrário dos planos qualificados, o SEP não exige testes de não discriminação ou apresentação de 5500 devoluções. Estabelecer um SEP IRA pode ser tão fácil quanto preencher o Formulário IRS 5305-SEP e fornecer uma cópia aos funcionários.
Os funcionários são responsáveis por estabelecer seu IRA para receber contribuições do empregador (os funcionários não fazem contribuições do SEP, mas se o SEP IRA permitir, eles poderão fazer contribuições regulares do IRA para sua conta, até o limite máximo anual). As contas do SEP IRA seguem as mesmas regras de investimento, distribuição e rolagem das IRAs tradicionais. No entanto, um empregador que cria um SEP não tem responsabilidade por ajudar com as contribuições do plano de investimento. Os participantes individuais podem selecionar seu provedor de IRA e direcionar seus investimentos.
Como em muitos outros planos de empregadores, o empregador tem até o prazo para apresentação de impostos da empresa, incluindo extensões, para financiar o SEP.
Limites de contribuição
Os IRAs do SEP têm limites de contribuição atraentemente altos. Os empregadores podem contribuir com até 25% do salário anual bruto de cada funcionário elegível e até 25% de sua renda líquida anual ajustada por conta própria, caso sejam independentes, desde que as contribuições não excedam US $ 57.000 em 2020. As contribuições dos empregadores devem ser baseadas em os primeiros US $ 285.000 em compensação em 2020 e são ajustados anualmente.
Um empregador pode decidir a cada ano se deve contribuir para o SEP, o que pode ser uma vantagem para um novo negócio que não estabeleceu uma tendência em seus ganhos anuais. Devido a essa flexibilidade, um empregador pode decidir renunciar à contribuição do SEP nos anos em que os lucros são inferiores ao previsto. No entanto, quando as contribuições do SEP são feitas, elas devem se basear na mesma porcentagem de remuneração para todos os funcionários cobertos. Além disso, todos os participantes do plano que trabalharam para a empresa durante o ano para o qual as contribuições são feitas devem receber contribuições do SEP, mesmo que deixem o emprego ou morram antes que as contribuições sejam feitas.
Funcionários inelegíveis
Certas categorias de funcionários podem ser excluídas da participação no SEP do ano, incluindo aqueles que:
- São cobertos por um acordo de negociação coletiva (funcionários sindicalizados). Menores de 21 anos.Recebidos menos de US $ 600 (indexados pela inflação) no ano.Trabalhando com menos de três dos cinco anos anteriores.Há estrangeiros não residentes sem renda nos EUA
Como funcionam os SEPs
Aqui está um exemplo: No SEP IRA da ABC Inc., um indivíduo deve trabalhar três dos cinco anos anteriores para ser elegível para receber uma contribuição do SEP para o ano. Jane R. trabalhou na ABC Inc. em período parcial em 2015, 2016, 2017 e 2018.
Supondo que Jane atenda aos outros requisitos de elegibilidade, ela é elegível para receber uma contribuição para 2019 porque trabalhou por pelo menos três dos cinco anos anteriores a 2019. Para IRAs do SEP, um ano de serviço pode ser qualquer período, o que significa que um funcionário que trabalhado por uma semana em um ano é contado como tendo completado um ano de serviço.
Um empregador pode optar por usar requisitos de elegibilidade menos restritivos para permitir que mais funcionários participem de um plano SEP.
Deduzindo contribuições do SEP
O tipo de empresa determina o tipo de formulário que o empregador usa para reivindicar a dedução das contribuições do SEP.
- Um único proprietário reivindica a contribuição do SEP em nome de si mesmo no Formulário IRS 1040. No entanto, as contribuições do SEP em nome dos funcionários da lei do único proprietário (o termo do IRS para um funcionário, não um contratado independente) são reivindicadas no Anexo C Os parceiros de uma parceria reivindicam deduções por suas contribuições individuais do SEP no formulário 1040 do IRS. Para contribuições feitas em nome de funcionários da lei, a parceria reivindica a dedução no formulário 1065 do IRS. Para uma empresa S, todas as contribuições do SEP são reivindicadas no IRS. Formulário 1120-S.Para uma empresa C, todas as contribuições do SEP são reivindicadas no Formulário 1120 do IRS.
É uma boa ideia consultar seu profissional tributário para garantir que os formulários adequados sejam arquivados para relatar e reivindicar a dedução das contribuições do SEP.
Despesas do plano de dedução
O proprietário de uma empresa pode ser elegível para receber um crédito de imposto pelas despesas incorridas ao estabelecer um SEP e também pode deduzir as despesas do plano, incluindo as contribuições feitas ao plano.
Requisitos de relatório
Para o empregador, os relatórios fiscais estão limitados a relatar contribuições do SEP na declaração de impostos da empresa. Para participantes individuais, o custodiante ou administrador do IRA relata as contribuições do SEP IRA no Formulário IRS 5498 e as distribuições no Formulário IRS 1099-R. Empregadores e funcionários devem ter em mente que os custodiantes relatam contribuições no ano em que são recebidas. Se, por exemplo, a ABC Inc. fizer suas contribuições do SEP para 2018 em maio de 2019, o Formulário 5498 poderá não corresponder ao valor que o empregador reporta em 2018. Os empregadores devem, portanto, manter seus registros para acompanhar as contribuições do SEP.
Desvantagens de um SEP IRA
Do ponto de vista de um empregador, há desvantagens definidas dos SEP IRAs. Eles são:
Vesting imediato
Para reduzir a rotatividade de funcionários e o custo associado ao treinamento de novos funcionários, alguns empregadores desejam que seus funcionários sejam empregados por vários anos antes de serem investidos nas contribuições do empregador. Para as IRAs do SEP, no entanto, as contribuições são imediatamente 100% adquiridas, o que significa que a aquisição futura não é uma ferramenta para diminuir a rotatividade de funcionários. Assim que são depositadas, as contribuições pertencem ao empregado.
Empréstimos não permitidos
Diferentemente dos planos qualificados - nos quais os participantes, incluindo o proprietário da empresa, podem emprestar até menos de 50% ou US $ 50.000 de seu saldo investido - o SEP, como todos os planos baseados no IRA, não possui esse recurso.
Requisitos de qualificação do funcionário
Sob um plano qualificado, um empregador pode exigir que um funcionário trabalhe pelo menos 1.000 horas para acumular um ano de serviço. Para um SEP IRA, um ano de serviço é qualquer período, por mais curto que seja. Isso pode resultar em maiores despesas associadas ao financiamento do plano, o que pode ser uma desvantagem, especialmente para empresas que contratam funcionários de meio período ou sazonais.
A linha inferior
Como muitos proprietários de pequenas empresas, você pode aproveitar a simplicidade e a administração barata do SEP IRA. Embora possa ser conveniente estabelecer o SEP, você deve consultar seu profissional tributário para garantir que o plano escolhido seja adequado ao seu perfil de negócios. Se você preferir um plano qualificado a um SEP IRA, mas não cumpriu o prazo para estabelecer um plano qualificado, poderá financiar o SEP e passar o saldo para um plano qualificado que estabelecer mais tarde.
