O que é um acordo tributário bilateral?
Um acordo tributário bilateral, também chamado de tratado tributário, é um acordo entre duas jurisdições que mitiga o problema da dupla tributação que pode ocorrer quando as leis tributárias consideram que um indivíduo ou empresa é residente em mais de uma jurisdição. Um acordo tributário bilateral pode melhorar as relações entre dois países, incentivar o investimento e o comércio estrangeiros e reduzir a evasão fiscal.
Entendendo o Acordo Tributário Bilateral
Os acordos fiscais bilaterais geralmente se baseiam em convenções e diretrizes estabelecidas pela Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE), uma agência intergovernamental que representa 35 países. Os acordos podem lidar com muitas questões, como tributação de diferentes categorias de renda (lucros comerciais, royalties, ganhos de capital, renda de emprego, etc.), métodos para eliminar a dupla tributação (método de isenção, método de crédito, etc.) e disposições como como troca mútua de informações e assistência na cobrança de impostos. Como tal, eles são complexos e normalmente requerem navegação especializada de profissionais do imposto, mesmo no caso de obrigações básicas de imposto de renda. A maioria dos tratados sobre imposto de renda inclui uma “cláusula de poupança” que impede que cidadãos ou residentes de um país usem o tratado tributário para evitar o pagamento de imposto de renda em qualquer país.
Acordos fiscais bilaterais e residência
Uma consideração principal é o estabelecimento de residência para fins fiscais. Para indivíduos, a residência é geralmente definida como o local do domicílio principal. Embora seja possível ser residente em mais de um país, para fins fiscais, apenas um país pode ser considerado o domicílio. Muitos países baseiam o domicílio no número de dias passados em um país, exigindo cuidadosa manutenção de registros de estadias físicas. Por exemplo, a maioria dos países europeus considera que qualquer pessoa que gaste mais de 183 dias por ano no país seja domiciliada e, portanto, responsável pelo imposto de renda.
Os Estados Unidos são diferentes
Único entre os países desenvolvidos, os Estados Unidos exigem que todos os cidadãos e portadores de green card paguem o imposto de renda federal dos EUA, independentemente do domicílio. Para evitar a onerosa dupla tributação, os EUA fornecem a FEIE, que em 2018 permitiu que os americanos que moram no exterior deduzissem os primeiros US $ 104.100 em ganhos, mas não na renda passiva, de sua declaração de imposto. Os ganhos podem ser provenientes de fontes americanas ou estrangeiras. No entanto, se a receita for de uma empresa americana, o IRS espera que o contribuinte e o empregador paguem impostos sobre os salários, atualmente em torno de 15% dos US $ 100.000 em ganhos. A renda de uma fonte estrangeira geralmente é isenta de impostos sobre os salários. Os impostos estrangeiros pagos sobre os rendimentos auferidos além do valor da exclusão geralmente podem ser deduzidos como crédito fiscal estrangeiro.
