O que é imposto mínimo alternativo (AMT)?
Um imposto mínimo alternativo (AMT) é um imposto que garante que os contribuintes paguem pelo menos o mínimo. A AMT recalcula o imposto de renda após adicionar certos itens de preferência de imposto ao lucro bruto ajustado. A AMT usa um conjunto separado de regras para calcular o lucro tributável após deduções permitidas. Deduções preferenciais são adicionadas de volta à receita do contribuinte para calcular sua renda tributável mínima alternativa (AMTI) e, em seguida, a isenção da AMT é subtraída para determinar o valor tributável final.
Como funciona o imposto mínimo alternativo (AMT)
A diferença entre a AMTI de um contribuinte e sua isenção de AMT é tributada usando a tabela de tarifas relevante. Isso gera o imposto mínimo provisório (TMT). Se o TMT for maior do que a obrigação tributária regular do contribuinte do ano, eles pagam o imposto regular e o valor pelo qual o TMT excede o imposto regular. Em outras palavras, o contribuinte paga a TMT completa.
Principais Takeaways
- A AMT garante que determinados contribuintes paguem sua parte justa ou pelo menos o mínimo. Em 2019, a isenção da AMT para arquivadores casados é de US $ 111.700; Em 2020, é US $ 113.400. Em 2015, o Congresso aprovou uma lei que indexava o valor da isenção à inflação, para ajudar os contribuintes de renda média alta a experimentar uma subida gradual.
Valores de isenção da AMT para 2019
A partir de 2019, a isenção AMT para arquivadores individuais é de US $ 71.700. Para arquivadores casados, o número é de US $ 111.700. Em 2020, esses números são de US $ 72.900 e US $ 113.400.
Os contribuintes precisam preencher o Formulário 6251 para verificar se devem a AMT. Primeiro, eles subtraem o valor da isenção (US $ 71.700 em 2019 / US $ 72.900 em 2020). Se a AMT for menor que a isenção, eles não precisam pagar a AMT. Para casais casados, o AMT deve exceder US $ 191.500 e o valor da isenção é US $ 111.700 (US $ 113.400 em 2020).
É importante observar, no entanto, que os contribuintes com AMTI acima de um determinado limite não se qualificam para a isenção de AMT. Para 2018-2025, esses limites são de US $ 500.000 para indivíduos e US $ 1 milhão para os que se casam juntos.
Objetivo da AMT
A AMT foi projetada para impedir que os contribuintes escapem de sua parcela justa de obrigações fiscais por meio de incentivos fiscais. No entanto, a estrutura não foi indexada à inflação ou redução de impostos. Isso pode causar aumento de escalonamento, uma condição na qual os contribuintes de renda média alta estão sujeitos a esse imposto, em vez de apenas os contribuintes ricos para os quais a AMT foi inventada. Em 2015, no entanto, o Congresso aprovou uma lei indexando o valor da isenção da AMT à inflação.
Calculando AMT
Para determinar se eles devem a AMT, os indivíduos podem usar software tributário que faz o cálculo automaticamente ou podem preencher o Formulário IRS 6251. Este formulário leva em consideração despesas médicas, juros de hipotecas residenciais e várias outras deduções diversas para ajudar os arquivadores de impostos a determinar se suas deduções ultrapassaram um limite geral estabelecido pelo IRS.
O formulário também solicita informações sobre certos tipos de renda, como reembolso de impostos, juros de investimento e juros de títulos de atividade privada, bem como números correspondentes a ganhos ou perdas de capital relacionados à alienação de bens. O IRS possui fórmulas específicas para determinar qual parte dessa receita e deduções os registradores de impostos precisam anotar no Formulário 6251 e usa outro conjunto de fórmulas para determinar como esses números levam à AMTI.
