Índice
- A 401 (k) por qualquer outro nome
- O seu negócio é elegível?
- Documentação mais simples
- Escolha sua elegibilidade
- Os requisitos errados
- SBO 401 (k) Componentes do plano
- Contribuições da SBO vs. outros planos
- O cálculo
- Outros benefícios do SBO 401 (k)
- outras considerações
O plano 401 (k) ganhou popularidade entre os pequenos empresários desde 2001, quando algumas mudanças na legislação tributária federal o tornaram uma escolha melhor e mais flexível para suas necessidades, em comparação com outras opções de poupança para aposentadoria.
De fato, agora ele tem sua própria sigla: o plano SBO 401 (k).
O plano SBO 401 (k) é para empresas cujos únicos participantes elegíveis no plano são seus proprietários.
A 401 (k) por qualquer outro nome
Não satisfeitas com a sigla federal, várias instituições financeiras têm seus próprios nomes para o plano SBO 401 (k). O 401 independente (k) é um dos mais genéricos. Outros exemplos incluem:
- O indivíduo (k) Solo 401 (k) Uni-K PlanOne-participante KSelf-Employed 401 (k)
O seu negócio é elegível?
Um equívoco comum sobre o SBO 401 (k) é que ele pode ser usado apenas por proprietários únicos. De fato, o plano SBO 401 (k) pode ser usado por pequenas empresas, incluindo corporações, sociedades de responsabilidade limitada (LLC) e parcerias.
A única limitação é que os únicos participantes elegíveis do plano são os proprietários e seus cônjuges, se forem empregados pela empresa.
Uma pessoa que trabalha para uma empresa (na qual ela não tem propriedade) e participa do 401 (k) também pode estabelecer um SBO 401 (k) para uma pequena empresa em que ele ou ela administra, financiando-a com os ganhos dessa empresa. risco.
No entanto, as contribuições anuais agregadas para ambos os planos não podem exceder coletivamente os máximos estabelecidos pelo IRS.
Requisitos de documentação mais simples
Para proprietários de pequenas empresas que atendem a determinados requisitos, a maioria das instituições financeiras que oferecem produtos de planos de aposentadoria desenvolveu versões truncadas do plano 401 (k) regular para uso de proprietários de empresas que desejam adotar o SBO 401 (k).
O resultado é uma documentação menos complexa, necessária para estabelecer o plano. Um documento de 20 páginas para um plano 401 (k) regular pode ser reduzido a um documento de três páginas para o SBO 401 (k).
Certifique-se de receber a documentação adequada do seu provedor de serviços financeiros.
Escolha seus requisitos de qualificação
O plano SBO 401 (k) pode ser adotado apenas por empresas nas quais os únicos funcionários elegíveis para participar do plano são os proprietários. Para fins de elegibilidade, um cônjuge é considerado proprietário da empresa; portanto, se um cônjuge for empregado pela empresa, você ainda estará qualificado para adotar o SBO 401 (k).
Se sua empresa possui funcionários não proprietários qualificados para participar do plano, sua empresa não pode adotar o plano SBO 401 (k). Portanto, se você tiver funcionários não proprietários, eles não deverão atender aos requisitos de elegibilidade selecionados para o plano, que devem permanecer dentro das seguintes limitações.
Era
Você pode excluir funcionários com menos de 21 anos.
Estrangeiros não residentes
Você pode excluir estrangeiros não residentes que não recebem renda nos EUA e aqueles que recebem benefícios sob um acordo de negociação coletiva.
Anos de serviço
- Para 401 (k) Contribuições de adiamento eletivo do funcionário : Você pode exigir que um funcionário realize um ano de serviço antes de se tornar elegível para fazer contribuições de adiamento eletivas. Para contribuições para participação nos lucros: Você pode exigir que um funcionário realize até dois anos de serviço para ter direito a receber contribuições para participação nos lucros. No entanto, a maioria dos planos SBO 401 (k) limitará esse requisito a um ano. Para fins do plano: Considera-se que um funcionário executou um ano de serviço se trabalhar pelo menos 1.000 horas durante o ano. Embora você geralmente opte por exigir menos de 1.000 horas em um plano qualificado qualificado, a maioria dos planos SBO 401 (k) inclui um limite codificado de 1.000 horas.
Os requisitos errados
Definir os requisitos de elegibilidade incorretos pode resultar na exclusão do plano ou na exclusão de funcionários não proprietários para participar do plano. Por exemplo, se você optar por ter um requisito de idade de 21 anos, mesmo tendo apenas 20 anos, estaria se excluindo da participação no plano.
Ou diga que você elege zero anos de serviço como requisito para participar do plano, mas você tem cinco funcionários sazonais que trabalham menos de 1.000 horas por ano e têm mais de 21 anos de idade. Esses funcionários seriam elegíveis para participar do plano porque atender aos requisitos de idade e serviço.
Conseqüentemente, sua elegibilidade desqualificaria sua empresa de ser adequada para adotar o plano SBO 401 (k). Em vez disso, você pode adotar o plano 401 (k) regular.
Alguns produtos SBO 401 (k), por definição, exigem exclusões adicionais. Antes de decidir estabelecer um plano SBO 401 (k), verifique com seu provedor de serviços financeiros suas disposições.
SBO 401 (k) Componentes do plano
Existem dois componentes no plano SBO 401 (k): contribuições de diferimento eletivo de funcionários e contribuições de participação nos lucros.
- Limites de contribuição dos funcionários: Você pode fazer uma contribuição diferida em salário de até 100% da sua remuneração, mas não além do limite anual do ano. Para 2019, o máximo é de US $ 19.000, mais US $ 6.000 se a pessoa tiver 50 anos ou mais. Para 2020, o limite é de US $ 19.500 mais US $ 6.500 para pessoas com 50 anos ou mais. Limites de contribuição do empregador: a empresa pode contribuir com até 25% de sua remuneração (20% no caso de um único proprietário ou contribuinte da Tabela C), mas não mais de US $ 56.000 em 2019 e US $ 57.000 em 2020. Um funcionário com 50 anos ou mais pode ainda contribuem com US $ 6.000 adicionais em 2019 e US $ 6.500 em 2020.
Contribuições da SBO vs. outros planos
Em comparação com outros planos populares de aposentadoria, o plano SBO 401 (k) possui altos limites de contribuição, conforme descrito acima, que é o componente principal que atrai os proprietários de pequenas empresas.
Alguns outros planos de aposentadoria também limitam as contribuições dos empregadores ou estabelecem limites mais baixos para as contribuições diferidas nos salários.
A seguir, é apresentado um resumo das comparações de contribuição para os planos de empregadores geralmente usados por pequenas empresas.
| Conta | Diferimento Eletivo | Contribuição máxima do empregador | Contribuição de recuperação |
| SBO 401 (k) | US $ 19.000 para 2019;
US $ 19.500 para 2020 |
25% da compensação ou 20% no caso de um único proprietário ou um contribuinte da Tabela C | US $ 6.000 para 2019;
US $ 6.500 para 2020 |
| SEP IRA | Não permitido | 25% da remuneração ou 20% do lucro líquido modificado para empresários não registrados | Não permitido |
| Plano de pensão para participação nos lucros ou compra de dinheiro | Não permitido | 25% da remuneração ou 20% do lucro líquido modificado para empresários não registrados | Não permitido |
| IRA SIMPLES | US $ 13.000 para 2019, US $ 13.500 para 2020 | 3% da remuneração / renda | US $ 3.000 |
O cálculo
Como mencionado anteriormente, você pode fazer contribuições diferidas eletivas a funcionários de até 100% da sua remuneração, mas não mais do que o limite de diferimento eletivo para o ano.
As contribuições para participação nos lucros são limitadas a 25% da sua remuneração (ou 20% do seu lucro líquido modificado se o seu negócio for uma propriedade ou parceria exclusiva).
A contribuição total da SBO 401 (k) é a contribuição de diferimento seletivo dos funcionários mais a contribuição de participação nos lucros de até US $ 56.000 em 2019 e US $ 57.000 em 2020.
Se sua empresa é uma corporação, a contribuição para a participação nos lucros é baseada nos salários W-2 que você recebe. Por exemplo, se você receber US $ 70.000 em salários W-2, sua contribuição para participação nos lucros poderá chegar a US $ 17.500 (US $ 70.000 x 25%). Quando adicionado a uma contribuição de diferimento salarial de US $ 19.000, seria US $ 36.500.
Se o seu negócio é uma propriedade ou parceria exclusiva, o cálculo se envolve um pouco mais. Nesse caso, sua contribuição para participação nos lucros é baseada no lucro líquido modificado e é limitada a 20%.
O IRS fornece uma fórmula passo a passo para determinar seu lucro líquido modificado na publicação 560 do IRS.
Outros benefícios do SBO 401 (k)
Existem vários outros benefícios que acompanham o SBO 401 (k).
Empréstimos
Assim como em outros planos qualificados, você pode emprestar do SBO 401 (k) até 50% do saldo ou US $ 50.000, o que for menor. Verifique o documento do plano para determinar se existem outras limitações.
O arquivamento 5500 pode não ser necessário
Como o plano cobre apenas o proprietário da empresa, talvez você não seja solicitado a devolver o formulário da série 5500, a menos que seu saldo exceda US $ 250.000.
Sem Teste de Discriminação
Geralmente, certos testes de não discriminação devem ser realizados para planos 401 (k). Esses testes garantem que os proprietários e os funcionários com salários mais altos não recebam uma quantidade desigual de contribuição quando comparados aos funcionários com salários mais baixos. Esses testes podem ser muito complexos e podem exigir os serviços de um administrador de plano experiente, o que pode ser caro.
Como o plano SBO 401 (k) cobre apenas o proprietário da empresa, não há ninguém contra quem você possa discriminar; portanto, esses testes não são necessários.
Deduzindo Contribuições
Semelhante a outros planos de empregadores, o SBO 401 (k) permite deduzir contribuições do plano de até 25% da remuneração elegível. Para fins de plano, a remuneração é limitada a US $ 280.000 para 2019. Lucros superiores a esse valor são desconsiderados para fins de plano.
outras considerações
Comparar contas de investimento × As ofertas que aparecem nesta tabela são de parcerias das quais a Investopedia recebe remuneração. Nome do provedor DescriçãoArtigos relacionados
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