Nos últimos anos, a questão da ampla reforma tributária provocou um debate acalorado entre políticos e membros de diferentes classes econômicas em vários países desenvolvidos, como Estados Unidos, Reino Unido e Austrália. Nesses países, tanto as empresas quanto os principais geradores de renda se queixaram em vão de serem sobrecarregados com taxas de imposto de renda muito altas e requisitos de conformidade tributária extremamente tediosos. De acordo com a Tax Foundation, uma organização não-partidária de pesquisas fiscais, os EUA estão na terceira posição no mundo entre os países com a maior taxa de imposto sobre a renda marginal das empresas. Também é importante observar que pode ser muito caro para as empresas, especialmente as pequenas empresas, simplesmente permanecer totalmente em conformidade com o Internal Revenue Service (IRS). Isso ocorre porque a complexidade do código tributário de mais de 70.000 páginas nos Estados Unidos geralmente exige a necessidade de obter aconselhamento de advogados e contadores que não apenas estudaram os meandros da lei tributária, mas também se mantêm a par das atualizações regulares do código tributário. Não é de admirar que a Dra. Laura D'Andrea Tyson, professora de economia da Universidade da Califórnia em Berkeley, tenha descrito o atual sistema tributário do país como: "Não é uma atração para os EUA como um local para fazer negócios, seja para empresas americanas ou para empresas estrangeiras ".
O sistema tributário quebrado nos Estados Unidos forçou muitos indivíduos ricos, suas famílias e empresas a usar centros financeiros offshore para minimizar significativamente e até eliminar seus passivos fiscais totais de renda e ganhos de capital. Esses centros são comumente referidos como paraísos fiscais, porque geralmente são jurisdições de baixa tributação que possuem leis estritas de sigilo bancário e corporativo. As Ilhas Cayman, Ilhas Virgens Britânicas, Panamá, Nevis e Bermudas são alguns dos paraísos fiscais mais populares. Como resultado de suas receitas fiscais relativamente mínimas, alguns podem se perguntar como exatamente os governos dos paraísos fiscais arrecadam dinheiro suficiente para pagar por coisas como assistência médica, educação e aplicação da lei. A seguir, veremos as diferentes maneiras pelas quais os governos dos paraísos fiscais podem ganhar dinheiro com impostos muito baixos e, em alguns casos, sem imposto de renda corporativo e pessoal.
Direitos aduaneiros e de importação
Apesar do que seu nome possa sugerir, os paraísos fiscais não são completamente isentos de impostos. As jurisdições fiscais de baixa renda normalmente complementam as receitas governamentais perdidas com impostos sobre a maioria dos bens importados para o país, conhecidos como taxas alfandegárias e de importação. Trata-se de uma forma de impostos indiretos e pode elevar o custo de vida, porque são aplicados ao preço dos itens antes de serem vendidos localmente. No Trillion Pound Paradise, da Grã-Bretanha, um documentário da BBC de 2016 nas Ilhas Cayman, o apresentador ficou chocado ao descobrir que os altos impostos de importação da ilha faziam com que um maço de peixes fosse vendido por até 8, 50 libras. (US $ 12) (Você também pode gostar de: Por que o Panamá é considerado um paraíso fiscal? )
Taxas de Registro e Renovação Corporativa
Como já mencionado, existem muitas empresas que consideram o ambiente jurídico e comercial nos paraísos fiscais muito atraentes. Um trabalho de pesquisa publicado pelo Fundo Monetário Internacional (FMI) em 2011, intitulado República de São Marinho: questões selecionadas para a consulta do Artigo IV de 2010 revelou que havia mais de 600.000 empresas offshore registradas apenas nas Ilhas Virgens Britânicas. Além disso, no início deste ano, o Guardian informou que havia mais de 100.000 empresas domiciliadas nas Ilhas Cayman. Para colocar isso em perspectiva, são aproximadamente duas empresas para cada residente na ilha.
Embora a maioria dos centros financeiros offshore não imponha imposto de renda corporativo, seus governos ainda se beneficiam financeiramente por ter milhares de empresas registradas em sua jurisdição. Isso ocorre porque os governos de paraísos fiscais normalmente impõem uma taxa de registro a todas as entidades comerciais recém-incorporadas, como empresas e parcerias. Além disso, as empresas são obrigadas a pagar uma taxa de renovação a cada ano para ainda serem reconhecidas como uma empresa operacional.
Também existem taxas adicionais impostas às empresas, dependendo do tipo de atividade comercial em que se envolvem. Por exemplo, bancos, fundos mútuos e outras empresas do setor de serviços financeiros geralmente precisam pagar por uma licença anual para operar nessa empresa. indústria. Todas essas várias taxas se somam para criar uma forte fonte de receita recorrente para os governos dos paraísos fiscais. Estima-se que as Ilhas Virgens Britânicas recebam mais de US $ 200 milhões por ano na forma de taxas corporativas. (Para leitura relacionada, consulte: Documentos do Panamá revelam os segredos do dinheiro sujo .)
Taxas de Partida
Alguns paraísos fiscais possuem uma indústria de turismo muito vibrante, recebendo centenas de milhares e até milhões de visitantes a cada ano. Esse alto nível de turismo cria uma fonte extra de receita para alguns desses países na forma de taxas de embarque. Um imposto de partida é essencialmente uma taxa cobrada de uma pessoa na saída de um país. (Veja também: Recurso em declínio de paraísos fiscais na Suíça. )
A linha inferior
O imposto de renda é uma das principais fontes de receita do governo para a maioria dos países. Segundo o Tax Policy Center, o imposto de renda individual tem sido a maior fonte de receita do governo dos EUA desde 1950. Existem alguns países, conhecidos como paraísos fiscais, que impõem impostos de renda muito baixa a seus cidadãos e empresas domiciliadas. Algumas das maneiras pelas quais seus governos compensam a perda de receita potencial com imposto de renda incluem a cobrança de taxas anuais de licença de entidades incorporadas e a cobrança de um imposto alfandegário sobre a maioria das importações trazidas para o país.
