O Internal Revenue Service (IRS) oferece aos arquivadores fiscais dos EUA cinco opções de status de arquivamento para escolher em cada ano fiscal:
- SolteiroMonitorado de forma conjuntaMonitorado de forma separadaCabeça do agregado familiarQualificação da viúva com filho dependente
A viúva qualificada com status de filho dependente oferece vários benefícios para indivíduos com um filho que perdeu o cônjuge. Os incentivos fiscais oferecidos para qualificar viúvas incluem uma taxa de imposto mais baixa, uma dedução padrão mais alta e algum tratamento tributário potencialmente benéfico em relação a alguns investimentos.
Principais Takeaways
- O status de viúva qualificada é um status de depósito especial disponível para os cônjuges sobreviventes por dois anos após o ano em que seu cônjuge faleceu., o status de viúva qualificada permite que uma viúva continue recebendo as mesmas taxas de imposto que o status de declaração conjugal por dois anos após a morte de seu cônjuge, se permanecer solteiro. também têm a mesma dedução padrão que é mais alta que outros status fiscais.
Tarifas e requisitos de viúva qualificada
O status de viúva qualificada pode ser usado por um cônjuge sobrevivo por dois anos subseqüentes após a morte, se permanecer solteiro. Durante o ano em que a morte ocorreu, a viúva deve usar tanto o status de declaração conjugal quanto o status de declaração conjunta ou separadamente. O status de viúva qualificada não pode ser usado até o ano seguinte. Nos dois anos seguintes à morte, um indivíduo pode escolher o status que resulta nos menores pagamentos de impostos.
A renda de uma pessoa falecida está sujeita ao imposto de renda federal no ano de sua morte, portanto, o status de declaração conjunta de casamento para o ano de morte exige renda de ambos os cônjuges. Se a viúva optar por usar a declaração de casamento separadamente, ela também deve fazer acordos de declaração de impostos para o parceiro falecido. Se o cônjuge falecido tiver um reembolso pelo imposto de renda individual, o executor poderá reivindicá-lo usando o Formulário IRS 1310, Declaração de uma pessoa que solicita reembolso devido a um contribuinte falecido.
Seriam aplicadas circunstâncias especiais se uma viúva se casar novamente no ano da morte de seu cônjuge. O novo casamento no mesmo ano que a morte exigiria que a viúva (a) arquivasse como declaração de casamento em conjunto com seu novo cônjuge ou declaração de casamento separadamente. Em ambos os casos, uma declaração de imposto de renda casada, separada, precisaria ser registrada para o cônjuge falecido.
As taxas de imposto de 2019 para a declaração conjugal e a viúva qualificada são iguais e estão incluídas abaixo:
Taxas de imposto para a viúva qualificada (er).
As taxas de imposto de 2019 para o pedido de casamento separado são as seguintes:
Tarifas para o pedido de casamento separado.
Para ser elegível para arquivar usando o status de viúva em 2019, um indivíduo deve atender aos critérios detalhados na "Publicação 17, seu imposto de renda federal" do IRS. Os principais requisitos incluem o seguinte:
- A morte do cônjuge ocorreu em 2018 ou 2017 e não ocorreu novo casamento. Deve ter um filho dependente, um enteado ou um filho adotivo. Um indivíduo pode mostrar que foi responsável por mais de 50% das despesas da casa em que ele e seus dependentes criança viveu.
Também é importante estar ciente dos limites de renda que exigem um registro de imposto se um indivíduo optar por usar o status de viúva qualificada. Nos dois anos após a morte, um pedido individual de status de viúva deve ter uma renda de:
- $ 24.400 se tiver menos de 65 anos $ 25.700 se tiver mais de 65 anos
Se a renda cair abaixo desses níveis, na maioria dos casos, uma declaração de imposto não é necessária, mas pode ser benéfica se determinados créditos estiverem disponíveis.
Benefícios do status de viúva qualificada
Os benefícios fiscais para uma viúva qualificada podem ser significativos. A declaração conjunta de casamento e as qualificações e taxas de viúva qualificadas são as mesmas. Em geral, isso permite que a viúva receba taxas conjuntas de casamento por dois anos subseqüentes à morte, se permanecerem solteiras.
Os status de declaração conjunta e de viúva (er) também oferecem a dedução padrão mais alta de todos os status fiscais. Para 2019, a dedução padrão para o casamento conjugal e a viúva (er) com menos de 65 anos de idade é de US $ 24.400. Com idade superior a 65 anos, a dedução padrão aumenta em US $ 1.300 para US $ 25.700.
As viúvas qualificadas também podem ser elegíveis para benefícios fiscais especiais em investimentos. Isso pode se aplicar a investimentos pertencentes a um cônjuge falecido. Por exemplo, se uma viúva e um cônjuge possuíssem um imóvel alugado, ele poderia se qualificar para um aumento na base para fins fiscais. Isso pode se traduzir em provisões adicionais de depreciação e em uma quantia menor de ganhos tributáveis se a propriedade for vendida.
O aumento da base também geralmente se aplica a outros ativos, como ações que a viúva herda como beneficiária do patrimônio de um cônjuge falecido. As viúvas também podem ver ajustes nos valores que podem contribuir para veículos aposentados e ajustes na elegibilidade para determinados créditos tributários.
