O trecho IRA não é realmente um tipo de IRA. Em vez disso, é um método de transferência de riqueza que envolve um IRA - especificamente, qualquer beneficiário não cônjuge que você designar para herdar seu IRA. Com essa estratégia de planejamento imobiliário, você tinha o potencial de "esticar" as distribuições do seu IRA (e benefícios fiscais) por várias gerações. Por que dizemos "teve"? Porque a capacidade de ter e usar um IRA extenso terminou com a assinatura, em 20 de dezembro de 2019, de contas de gastos que incluíam a Lei de Aumento de Aumento de Aumento da Comunidade, mais conhecida como Lei da Segurança.
Principais Takeaways
- A extensão do IRA era uma estratégia de planejamento imobiliário que permite estender as distribuições do IRA para as gerações futuras - enquanto o IRA continua a crescer isento de impostos. A estratégia funcionou porque os beneficiários do IRA poderiam receber distribuições mínimas necessárias com base em sua própria idade, um benefício específico para os netos e bisnetos. Quanto mais jovens, menor o RMD e mais a conta poderia crescer isenta de impostos.
Distribuições mínimas necessárias
Aqueles que têm a sorte de herdar o IRA de outra pessoa precisam tirar da conta as distribuições mínimas necessárias (RMDs) a cada ano, assim como o titular da conta original.
Anteriormente, o valor do RMD dependia do valor da conta e da idade da pessoa, com base nas tabelas de expectativa de vida do IRS. Para calcular o RMD, os beneficiários podem optar por usar o número original de idade / expectativa de vida do titular da conta ou sua própria idade.
Agora, o herdeiro deve retirar toda a herança do IRA dentro de 10 anos após a morte do titular da conta original, independentemente da idade. Se o dinheiro estiver sendo distribuído a partir de um IRA tradicional, ele será tributado à taxa atual do imposto de renda. Se for de um Roth IRA, não será tributável, mas o destinatário perderá o direito de que esse dinheiro continue a crescer isento de impostos na conta Roth.
Como um IRA do trecho funcionou
Normalmente, a maioria dos proprietários de IRA nomeia seu cônjuge como o principal beneficiário do IRA e seus filhos como beneficiários contingentes. Embora não haja nada de errado com essa estratégia, pode exigir que o cônjuge pegue mais dinheiro do IRA do que realmente precisa - e pague impostos também.
Se seu cônjuge e filhos não precisarem dessa renda extra, você tem a opção de pular uma geração (ou duas) e nomear netos ou bisnetos como beneficiários. Isso ainda poupará os membros mais velhos da família da carga tributária de receber o IRA, mas agora toda a conta deve ser distribuída dentro de 10 anos após a morte do titular da conta original.
As regras anteriores do IRA de alongamento permitiram que destinatários não cônjuges aumentassem o valor do IRA por um longo período de tempo e reduz o valor da retirada tributável. No centro da estratégia estava o fato de os RMDs se basearem nas tabelas de expectativa de vida do IRS. Como os netos são mais jovens, a quantia que eles teriam que retirar seria muito menor do que o cônjuge ou filhos seriam obrigados a receber.
O beneficiário de um IRA herdado tem até o final do ano fiscal seguinte ao ano da morte do titular da conta original para começar a receber distribuições.
Exemplo de um IRA Stretch
Aqui está um exemplo para mostrar como o conceito de IRA de expansão costumava funcionar. E neste exemplo, ainda funcionará, pois as novas regras afetam apenas aqueles que morrem após 31 de dezembro de 2019.
Suponha que tenhamos um IRA tradicional no valor de US $ 500.000 em 31 de dezembro de 2019. O proprietário original da conta faleceu em 1º de dezembro de 2019.
Vamos ver como a nomeação do beneficiário altera o tamanho da distribuição que cada herdeiro em potencial deve levar em 2020 - e quanto tempo o dinheiro pode continuar a crescer isento de impostos (com base nas expectativas de vida):
| Exemplos de IRA de estiramento | |||
|---|---|---|---|
| Beneficiário | Era | Expectativa de vida | RMD |
| Cônjuge | 75 | 13, 4 | $ 37.313 |
| Criança | 52 | 32, 3 | $ 15.480 |
| Neto | 30 | 53, 3 | $ 9.381 |
| Bisneto | 6 | 76, 7 | $ 6.519 |
Cada beneficiário deve continuar a receber o RMD a cada ano a partir de então - até que o dinheiro acabe. Isso se baseia na expectativa de vida atual da publicação 590-B do IRS.
No nosso exemplo, se o titular da conta original nomear o bisneto como beneficiário, a RMD será muito pequena, assim como o imposto devido (assumindo que a criança de seis anos não tenha muitas outras receitas). Retirar menos permite que o saldo do IRA continue a crescer diferido de impostos, permitindo que se estenda por várias gerações.
Prós
-
Uma extensão do IRA potencialmente forneceu uma vida inteira de renda a um jovem beneficiário.
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O imposto total pago pode ser menor devido a distribuições menores por um longo período de tempo, em vez de um montante fixo.
-
O alongamento deu mais tempo para os ativos crescerem isentos de impostos - o que aumentou o valor recebido pelos beneficiários.
Contras
-
Um beneficiário pode não ter uma expectativa de vida normal.
-
Alterações nas leis ou regulamentos podem ter efeitos prejudiciais para o proprietário ou beneficiários - exatamente o que aconteceu com a aprovação e assinatura da Lei SECURE em 20 de dezembro de 2019.
-
Se um beneficiário for menor de idade, talvez seja necessário configurar uma conta de custódia ou tutela.
A linha inferior
Um IRA extensivo era comumente usado por pessoas que desejavam transmitir um legado a seus herdeiros de maneira eficiente em termos fiscais. Com a aprovação da SECURE Act, o IRA não é mais permitido quando o titular da conta original morre após 31 de dezembro de 2019.
Artigo Fontes
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National Law Journal. "Está definido o cenário para a aprovação de uma lei de aposentadoria significativa até o final do ano". Acessado em 23 de dezembro de 2019.
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