Principais Takeaways
- O IRS Form 5498 abrange o relatório de receita para IRAs. Seu administrador ou emissor do IRA é o responsável por enviar o Formulário 5498 para o IRS. O formulário é relativamente simples, mas se você estiver tendo problemas, trabalhe com quem emitiu o IRA ou seu consultor / contador tributário, se você tiver um. Você não precisa fazer nada com o próprio formulário. Basta mantê-lo com seus registros fiscais.
O básico
Os relatórios se aplicam aos IRAs tradicionais; também abrange Roth IRAs, SEP IRAs, SIMPLE IRAs e IRAs consideradas (que são planos de contribuição dos empregados configurados como tradicionais ou Roth IRAs que são vinculados ao plano de aposentadoria qualificado de um empregador).O tipo de IRA é indicado por uma marca de seleção. na casa 7 do formulário. O formulário 5498 inclui informações (nome, endereço e número de identificação federal) sobre o objeto de confiança e inclui o mesmo tipo de informação para o participante, que é o proprietário do IRA.
Informações de contribuição
O formulário lista as contribuições feitas aos IRAs para o ano fiscal do formulário (se nenhuma contribuição for feita, não haverá entrada). Todas as contribuições da IRA para o ano de todos os tipos de IRAs são somadas, com o total inserido na caixa 1. Alguns tipos de contribuições são divididos especificamente: caixa 10 para IRAs de Roth, caixa 8 para SEPs e caixa 9 para SIMPLEs. IRAs considerados são tratados como IRAs regulares; eles podem ser tradicionais ou Roth IRAs.
O formulário (caixa 2) também informa as contribuições de rolagem. Somente uma rolagem é permitida dentro de um período de 12 meses para as IRAs, mas não há limite para o valor em dólares da rolagem.Portanto, uma distribuição de US $ 15.000 O IRA pode ser transferido para outro IRA; é relatado neste formulário. (Para obter mais informações sobre rollovers do IRA, consulte o Guia sobre rollovers do 401 (k) e do IRA e evite impostos sobre rollovers do IRA .)
O formulário não relata transferências diretas, chamadas transferências de trustee para trustee. Você pode fazer quantas transferências a cada ano que desejar. O formulário deve ser enviado a você até 1º de junho, após o ano a que as contribuições estão relacionadas.
Um contribuinte que reivindicar uma dedução superior ao valor relatado no Formulário 5498 provavelmente receberá uma carta do IRS referenciando a discrepância. A carta solicitará impostos, juros e multas adicionais por qualquer pagamento insuficiente de imposto resultante da dedução que exceda o valor informado no formulário.
Conversões e Recaracterizações
A Caixa 3 no formulário relata conversões para Roth IRAs. O valor convertido para este tipo de IRA não limita o valor que pode ser contribuído anualmente para um IRA, incluindo um Roth IRA.
A partir de 1 de janeiro de 2018, não é mais possível caracterizar novamente as conversões para um Roth IRA. No entanto, você pode caracterizar novamente as contribuições feitas para um tipo de IRA (Roth ou tradicional) como tendo sido feitas para o outro tipo de IRA. Para fazer isso, basta instruir o agente fiduciário da instituição detentora do seu IRA a transferir o valor da sua contribuição mais os ganhos para um tipo diferente de IRA, com o mesmo fiduciário ou com outro fiduciário.As contribuições recarregadas são inseridas na Caixa 4 do Formulário 5498.
Informações sobre retirada e distribuição
As pessoas com 70 anos ou mais e os que herdaram as IRAs devem ter as distribuições mínimas exigidas (RMDs) da conta a cada ano, e as RMDs para o ano atual são baseadas no valor justo de mercado da conta em 31 de dezembro do ano anterior. Por exemplo, o valor da conta em 31 de dezembro de 2015 determina o RMD para 2016. Esse valor é relatado na caixa 5 do Formulário 5498.
O formulário observa (por meio de uma caixa de seleção 11) se um RMD é necessário para o ano em que você recebe o formulário (por exemplo, o formulário de 2015 indica se um RMD é necessário para 2016). O formulário também informa o valor do RMD que deve ser obtido (com base em certos cálculos feitos pelo administrador) (caixa 12b) e a data do RMD (caixa 12a).
Para facilitar os RMDs, o formulário deve ser fornecido até 31 de janeiro, mostrando o valor da conta em 31 de dezembro anterior. Portanto, o formulário que mostra o valor da conta em 31 de dezembro de 2015, deve ser fornecido em 1 de fevereiro de 2016 (31 de janeiro é domingo). (Para saber mais sobre RMDs, consulte Como calcular distribuições mínimas necessárias .)
