Índice
- O que é prejuízo fiscal transportado?
- Como funciona a transferência de prejuízos fiscais
- Factoring em Ganhos / Perdas de Capital
- Como as perdas são transportadas
- Exemplo do mundo real
O que é prejuízo fiscal transportado?
Uma compensação de prejuízo fiscal é uma provisão que permite que um contribuinte repasse um prejuízo fiscal para exercícios futuros para compensar um lucro. A compensação de prejuízos fiscais pode ser reivindicada por um indivíduo ou empresa, a fim de reduzir futuros pagamentos de impostos.
Como funciona a transferência de prejuízos fiscais
Considere um prejuízo fiscal a compensar como oposto ao lucro ou lucro negativo para fins fiscais. Isso acontece quando as despesas são maiores que a receita ou as perdas de capital são maiores que as mais-valias. Esta disposição é uma ótima ferramenta para a criação de benefícios fiscais futuros. Na maioria dos casos, o transporte pode ser válido por até sete anos, embora a maioria dos estados tenha suas próprias regras.
Um reporte de prejuízo fiscal é diferente de um reporte de prejuízo. O transporte de perdas aplica-se a empresas que produzem uma perda operacional líquida sobre o lucro, e não sobre perdas de capital.
Factoring em Ganhos / Perdas de Capital
Um ganho ou perda de capital não é realizado se você possui um ativo e não o vendeu, enquanto um ganho ou perda de capital realizado requer uma transação de compra e venda. Um ganho de capital realizado gera um passivo tributário e uma perda de capital pode ser usada para compensar seu passivo tributário por ganhos. Quando você vende um estoque com prejuízo, por exemplo, o código tributário fornece um processo de compensação de prejuízo fiscal para compensar outros ganhos de capital e reduzir seu passivo fiscal, incluindo ganhos de capital realizados nos próximos anos.
Suponha, por exemplo, que você venda 1.000 ações XYZ por uma perda de capital totalizando US $ 10.000 e que você possuiu as ações por três anos. Ganhos e perdas de capital são relatados no Anexo D da declaração de imposto do IRS Form 1040. Se uma ação é mantida por mais de um ano, o período de retenção é de longo prazo e o contribuinte compensa os ganhos de longo prazo com as perdas de longo prazo. Suponha que o contribuinte tenha US $ 3.000 em ganhos a longo prazo, o que reduz a perda de capital a longo prazo para US $ 7.000. Para este exemplo, suponha que a perda seja reduzida em US $ 2.000 em ganhos de capital de curto prazo e que US $ 1.000 da perda sejam utilizados para reduzir outras receitas no retorno. A perda de capital restante é de US $ 4.000.
Além da venda de investimentos, a venda de uma casa resulta em um ganho de capital e a base tributável da propriedade de uma casa é o seu valor avaliado, que pode ou não ser o preço de venda reconhecido. A base do imposto predial de uma cidade é o valor coletivo de todos os imóveis tributáveis da cidade.
Como as perdas são transportadas
As regras de compensação de prejuízos fiscais permitem que o contribuinte compense a perda de US $ 4.000 com ganhos de capital futuros até que toda a perda restante seja usada para fins fiscais. Se o contribuinte tiver US $ 2.000 em ganhos de capital no próximo ano, esses ganhos poderão ser compensados em US $ 2.000 das perdas transportadas. Essa política tributária permite que os investidores que obtêm grandes perdas durante as crises do mercado reduzam os ganhos reconhecidos ao longo de muitos anos futuros.
Exemplo do mundo real
Em 2016, levando à votação presidencial, o The New York Times divulgou a declaração de imposto de renda de Donald Trump em 1995. Trump, que se recusou a divulgar seus registros fiscais durante a corrida, relatou uma perda de US $ 916 milhões em 1995, que ele foi capaz de levar adiante. As perdas ocorreram em perdas de capital realizadas com investimentos em cassinos, empreendimentos de companhias aéreas e propriedades de Manhattan. O Times informou que essa perda permitiria evitar um imposto federal de US $ 50 milhões por até 18 anos.
