O plano 401 (a) é um dos vários planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador menos conhecidos. Devido à natureza personalizável do 401 (a), o Internal Revenue Service (IRS) possui poucos regulamentos rígidos para sua administração. No entanto, as diretrizes em vigor são muito semelhantes às definidas para a administração dos planos 401 (k).
Um 401 (a) pode ser um plano de participação nos lucros, um plano de pensão para compra de dinheiro ou um plano de propriedade de ações de funcionários. O código tributário fornece diretrizes para esses veículos na Seção 401 (a) do código tributário. (Tecnicamente, um plano 401 (k) também é um plano 401 (a).)
Com efeito, um plano 401 (a) se assemelha a um plano de anuidade 403 (b) com proteção fiscal. Os administradores de um plano 401 (a) devem apresentar um relatório anual do Formulário 5500 ao IRS todos os anos.
Principais Takeaways
- Os planos 401 (a) destinam-se a entidades governamentais e outros empregadores públicos, como escolas e algumas organizações sem fins lucrativos. Os termos de um plano 401 (a) são definidos por empregadores e altamente personalizáveis.401 (a) os planos podem ser restritos a apenas determinados funcionários na tentativa de incentivá-los a permanecer na organização.
Diretrizes específicas do IRS
Embora existam poucas limitações específicas definidas pelo IRS nos planos 401 (a), alguns regulamentos se aplicam. A partir de 2019, a contribuição máxima permitida para um plano 401 (a) é 100% da renda do funcionário ou US $ 56.000, o que for menor (acima de US $ 55.000 em 2018). Não há provisão para contribuições de recuperação para aqueles com 50 anos ou mais. Em 2020, o valor máximo da contribuição chega a US $ 57.000.
Embora regulamentos específicos de distribuição estejam a critério do empregador, em geral as distribuições 401 (a) estão sujeitas aos mesmos regulamentos do IRS que se aplicam a outros planos de aposentadoria. Isso significa que as distribuições realizadas antes dos 59 anos e meio estão sujeitas a um imposto adicional de 10%. Além disso, os participantes devem começar a fazer distribuições mínimas aos 70 anos e meio.
As contribuições para os planos 401 (a) podem vir de várias fontes:
- Contribuições dos empregadores (dólar fixo da porcentagem do salário) Contribuições obrigatórias dos funcionários (em uma base antes dos impostos) Contribuições correspondentes dos empregadores Contribuições opcionais voluntárias dos funcionários (um plano pode permitir que os funcionários façam contribuições após impostos até 25% de seus salários)
Importante
Um plano 401 (k) também é um plano 401 (a), mas os funcionários com um plano 401 (a) também não podem ter um plano 401 (k).
Quem pode usar um 401 (a)?
Enquanto os planos 401 (a) e 401 (k) foram criados com o mesmo código tributário, uma diferença importante entre os dois é o tipo de empregador que pode patrociná-los. Em geral, os planos 401 (a) são reservados para entidades governamentais ou outros empregadores públicos, como escolas e algumas organizações sem fins lucrativos. Em alguns casos, os funcionários podem ter a opção de participar de um plano 401 (a) em vez de em um plano de pensão do governo.
Além disso, embora os planos 401 (k) patrocinados pelo empregador sejam geralmente estendidos a todos os funcionários com termos idênticos de contribuição, correspondência e aquisição, os planos 401 (a) são mais personalizados e podem ser disponibilizados apenas para determinados funcionários como forma de incentivar um compromisso contínuo com a organização.
Quem dita os termos de um plano 401 (a) se não o IRS?
Como os planos 401 (a) são muito personalizáveis, muitos dos termos e condições são ditados pelo empregador patrocinador, em vez de serem especificamente descritos pelo IRS. Por exemplo, o empregador determina se as contribuições dos funcionários são voluntárias ou obrigatórias, o valor que cada funcionário deve contribuir, o grau em que essa contribuição é correspondida pelos fundos do empregador, se as contribuições podem ser feitas com fundos antes dos impostos ou após impostos e os tipos de opções de investimento disponíveis.
