O imposto de renda nem sempre foi retido nos contracheques das pessoas. De fato, a retenção do imposto de renda é um desenvolvimento relativamente recente. Antes de 1943, os impostos eram retidos apenas quando o governo precisava aumentar a receita extra.Este artigo explica como chegamos ao sistema atual que retira o imposto de renda do seu salário e como esse processo de retenção funciona.
Principais Takeaways
- O imposto retido na fonte é o imposto de renda coletado sobre os salários quando um empregador paga um empregado. O início do imposto retido na fonte remonta a 1862, quando foi usado para ajudar a financiar a Guerra Civil. Os contribuintes estão sujeitos a multas se menos de 90% do imposto de renda anual Os funcionários preenchem o Formulário W-4 do IRS para determinar quanto o empregador deve reter de cada salário.Ficar informado sobre os valores retidos e reenviar os W-4s conforme necessário pode ajudar as pessoas a obter melhores finanças pessoais decisões.
O desenvolvimento do sistema de retenção na fonte
A retenção de impostos ocorreu pela primeira vez em 1862, sob o presidente Abraham Lincoln, com o objetivo de ajudar a financiar a Guerra Civil. O governo federal também implementou uma infinidade de impostos especiais de consumo para o mesmo objetivo. a retenção de imposto foi abolida, mas o imposto de renda foi totalmente revogado.
Após a ratificação da 16ª Emenda em 1913, o imposto de renda tornou-se permanente, mas as leis de retenção na fonte foram revogadas em 1917 por causa de críticas generalizadas. Isso ocorre porque a coleta de imposto de renda dos funcionários impôs um grande ônus aos empregadores, colocando-os no papel de cobrador de impostos, além do papel de proprietário de uma empresa.
Desta vez, levaria apenas 18 anos para que a retenção de imposto ressurgisse. Depois que a Lei de Seguridade Social foi aprovada em 1935, os impostos da Seguridade Social foram retidos pelos empregadores. Essa mudança abriu o caminho para que os impostos de renda fossem retidos novamente a partir de 1943, com a aprovação do Congresso da atual Lei de Pagamento de Impostos. as despesas de guerra foram usadas como justificativa para retenção de impostos.
Como o escritor e intelectual Randolph Bourne observou uma vez no início do século 20, "A guerra é a saúde do estado". Não apenas os impostos deveriam ser retidos novamente, mas uma imensa alta de impostos foi promulgada. O imposto de renda passou de um imposto pago apenas por alguns americanos com altos salários a um pago tanto por homens ricos quanto por homens comuns.O governo não tinha certeza de que poderia cobrar com sucesso os impostos mais altos de seus cidadãos sem reter na fonte.
O sistema de retenção de impostos de 1943 foi desenvolvido em parte pelo famoso economista Milton Friedman, que trabalhou na Divisão de Pesquisa Tributária do Tesouro. Embora ele nunca tenha se desculpado por seu papel, Friedman mais tarde expressou que desejava que não fosse necessário instituir a retenção.No entanto, o sistema parou desde então, e alguns dos aposentados de hoje são os únicos que se lembram de um tempo antes dos impostos retenção na fonte.
Como funciona a retenção na fonte?
Nos primeiros dias do imposto de renda, quando não havia retenção na fonte, as pessoas pagavam suas faturas completas de imposto de renda pelo ano anterior uma vez por ano em 15 de março ou em parcelas trimestrais.No sistema atual de retenção na fonte, os impostos são coletados em a fonte. Isso significa que os assalariados nunca veem o dinheiro que devem em impostos - são tirados pelos empregadores dos salários e transmitidos diretamente ao governo federal.
O valor do imposto de renda retido em cada salário depende de como um funcionário preenche o Formulário W-4 do IRS. Este formulário não é enviado ao governo - é usado apenas pelo funcionário e pelo empregador para determinar quanto de imposto reter.O Formulário W-4 inclui uma planilha para ajudar os contribuintes a determinar suas retenções com base no número de empregos que ocupam, estado civil e dependentes.
Realmente não importa como esse formulário é preenchido, desde que resulte em pelo menos 90% do imposto devido em abril, sendo retido nos contracheques do funcionário durante o ano. Se menos de 90% é retido, os contribuintes estão sujeitos a multas e multas.No atual sistema de retenção na fonte, todo mês de abril, as pessoas pagam o restante do que devem ou, se um imposto em excesso foi retido, recebem um reembolso. Os impostos do Seguro Social e do Medicare também são retidos em todos os salários.
Com o sistema atual, apenas os salários auferidos pelos funcionários estão sujeitos à retenção (na maior parte). Existem muitas outras maneiras de obter renda, no entanto. Por exemplo, empreiteiros independentes não estão sujeitos a retenção na fonte, nem os rendimentos auferidos pelos investidores. A regra dos 90% ainda se aplica, mas os indivíduos são responsáveis por calcular e remeter seus próprios pagamentos de impostos trimestralmente.
Para garantir que você tenha uma quantidade adequada de imposto retido, use a calculadora de retenção na fonte no site do IRS e, se necessário, envie um novo W-4 ao seu empregador para alterar seu valor retido na fonte.
Uma exceção a esta regra surge se um indivíduo ficar sujeito a retenção na fonte. Se um contribuinte não pagou impostos no passado ou o nome e o número do Seguro Social informados não coincidem, a receita do contratante e do investimento independentes (e algumas outras categorias incomuns de receita) ficam sujeitas a retenção na fonte a uma taxa de 24% (a partir de 2019). Essa situação é rara, porque a maioria dos americanos está isenta de retenção na fonte.
O sistema de retenção federal fornece o modelo que 41 estados usam para reter o imposto de renda estadual. Sete estados - Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Texas, Washington e Wyoming - não têm imposto de renda estadual: alguns usam o Formulário W-4 do IRS (como o Colorado), enquanto outros (como a Califórnia).) têm suas próprias planilhas de retenção.
O Formulário W-4 não oferece aos contribuintes uma maneira de realmente ver quanto de renda será retido de cada salário. Uma boa maneira de obter uma imagem clara de como a reivindicação de diferentes números de isenções no Formulário W-4 afetará sua retenção de imposto de renda é usar uma calculadora on-line.
A linha inferior
Muitos de nós consideram o sistema de retenção de impostos garantido, mas não é realmente um dado adquirido. Ao longo dos anos, isso ocorreu com o desejo do governo de financiar projetos e guerras caras, e em resposta às reações dos contribuintes ao sistema. Compreender como o sistema funciona pode ajudá-lo a tomar decisões informadas sobre suas finanças pessoais.
