O que é a publicação 571 do IRS: Planos de anuidade protegidos por impostos (planos 403 (b))?
A Publicação IRS 571: Planos de anuidade protegidos por impostos (Planos 403 (b)) fornece informações tributárias para arquivadores que possuem um plano de aposentadoria 403 (b). A Publicação IRS 571 indica quem pode contribuir com um plano 403 (b), a contribuição máxima que pode ser feita a um plano 403 (b) durante o ano, regras sobre contribuições em excesso e regras sobre rollovers ou distribuições.
As contribuições para um plano 403 (b) geralmente são relatadas no W-2 de um funcionário pelo empregador e não precisam ser relatadas pelo funcionário individual ao IRS.
Publicação 571 da Receita Federal: Planos de renda com isenção de impostos (planos 403 (b))
Embora a publicação 571 do IRS forneça algumas informações sobre rollovers e distribuições de contas 403 (b), ela não entra em detalhes específicos. Informações específicas sobre rollovers podem ser encontradas na publicação 590 do IRS e informações sobre distribuições na publicação 575.
Considerações Especiais
O IRS observa que um plano 403 (b), também conhecido como plano de anuidade protegida por impostos (TSA), é um plano de aposentadoria para certos funcionários de escolas públicas, funcionários de certas organizações isentas de impostos e alguns ministros. Também são elegíveis organizações de serviços hospitalares cooperativos, corpo docente civil e funcionários da Universidade de Serviços Uniformados das Ciências da Saúde e funcionários de sistemas de escolas públicas organizados pelos governos tribais indianos.
As contas individuais em um plano 403 (b) podem ser dos seguintes tipos: Um contrato de anuidade, que é um contrato fornecido por uma companhia de seguros; uma conta de custódia, que é uma conta investida em fundos mútuos; uma conta de renda de aposentadoria criada para os funcionários da igreja. Geralmente, as contas de renda de aposentadoria podem investir em anuidades ou fundos mútuos ".
Como um 401 (k) ou IRA, você não paga imposto de renda sobre contribuições até começar a fazer retiradas do plano, geralmente depois de se aposentar. O principal da conta e as devoluções não são tributadas até que você as retire.
De acordo com o IRS, um benefício adicional pode ser "Se você ou seu empregador fizerem contribuições elegíveis para um plano de aposentadoria, poderá receber um crédito de até US $ 1.000 (até US $ 2.000 se arquivar em conjunto). Esse crédito pode reduzir a imposto de renda federal, você paga dólar por dólar ". Isso é chamado de crédito fiscal do poupador.
No entanto, existem limites para a receita bruta ajustada para o crédito. São US $ 65.000 para 2020 (US $ 64.000 para 2019) se seu status de depósito for casado em conjunto; US $ 48.750 para 2020 (US $ 48.000 para 2018) se seu status de registro for chefe de família (com pessoa qualificada); ou US $ 32.500 para 2020 (US $ 32.000 para 2019) se seu status de depósito for solteiro, casado separadamente ou viúvo qualificado com filho dependente.
As versões Roth do 403 (b) podem estar disponíveis, permitindo que você contribua com o dinheiro após impostos que pode crescer sem impostos após a retirada do principal ou das devoluções.
