A regra de três anos refere-se à Seção 2035 do código tributário dos EUA. Ela estipula que os ativos que foram presenteados por meio de uma transferência de propriedade, ou ativos para os quais o proprietário original renunciou ao poder, devem ser incluídos no valor bruto do patrimônio do proprietário original, se a transferência ocorrer dentro de três anos após sua morte. Se os ativos sobredotados não atenderem aos requisitos, o valor dos ativos será adicionado ao valor da propriedade no momento da morte do proprietário original, aumentando seu valor e os impostos sobre a propriedade impostos a ela.
Quebrando a regra de três anos
A regra de três anos impede que indivíduos ofereçam bens a seus descendentes ou a outras partes quando a morte é iminente, na tentativa de evitar impostos imobiliários. A regra não inclui todos os ativos oferecidos ou transferidos nesses três anos e é focada principalmente em apólices de seguro ou ativos nos quais o falecido retém interesse.
O imposto sobre a propriedade pode ser alto; portanto, muitas famílias que planejam seus estados elaboram estratégias deliberadas de planejamento imobiliário, equilibrando a chance de deixar ativos significativos para seus beneficiários ou herdeiros e o custo do imposto. O imposto sobre a propriedade cobre tudo o que possui ou possui interesses na data da morte, incluindo mas não limitado a dinheiro e valores mobiliários, imóveis, seguros, trusts, anuidades e interesses comerciais.
O valor justo de mercado desses ativos é utilizado, que é diferente (e geralmente mais alto) do que o valor pelo qual os indivíduos os adquiriram originalmente. O total de todos esses itens é denominado patrimônio bruto. Após a apresentação do patrimônio bruto, certas deduções são permitidas para chegar ao patrimônio tributável, incluindo hipotecas e outras dívidas, despesas administrativas, instituições de caridade qualificadas e bens que são passados para os cônjuges sobreviventes. Isso leva ao valor líquido da propriedade e o imposto é calculado. A partir de 2018, o Internal Revenue Service (IRS) exige apenas um depósito para propriedades com ativos brutos combinados e presentes tributáveis anteriores superiores a US $ 11.180.000.
A regra de três anos e as estratégias de oferta
Existem várias estratégias de doação para ajudar a reduzir o valor da propriedade e evitar os mais altos níveis de tributação. Isso inclui, mas não se limita, aos dons vivos de confiança, que ocorrem quando alguém ainda está vivo. Ao presentear, é importante distribuir propriedades que serão apreciadas substancialmente no futuro, especialmente se ainda não tiverem aumentado de valor. Isso excluirá seu valor presente do patrimônio do doador e também eliminará a apreciação futura do patrimônio.
