Quando alguém morre, seus bens e heranças ficam sujeitos a tributação, pelo menos em teoria. Na realidade, a grande maioria das propriedades é pequena demais para ser cobrada uma taxa federal sobre imóveis, que, a partir de 2020, se aplica apenas se os ativos da pessoa falecida valerem US $ 11, 58 milhões ou mais. E a maioria dos estados não possui um imposto sobre a propriedade, que é cobrado sobre a propriedade, nem um imposto sobre herança, que é avaliado contra aqueles que recebem uma herança de uma propriedade.
De fato, o número de jurisdições com tais taxas tem diminuído, pois a oposição política aumentou para o que alguns criticam como "impostos sobre a morte". Dito isso, uma dúzia de estados e o Distrito de Columbia continuam tributando propriedades, e meia dúzia também cobra impostos sobre herança. Maryland recolhe os dois.
Assim como o imposto federal sobre imóveis, esses impostos estaduais são cobrados apenas acima de certos limites. E mesmo nesses níveis, seu relacionamento com o falecido - a pessoa que morreu - pode poupar você de algum ou de todos os impostos sobre a herança. Notavelmente, cônjuges e descendentes sobreviventes do falecido raramente pagam essa taxa.
É relativamente incomum, portanto, que propriedades e heranças sejam realmente tributadas. Ainda assim, é útil saber mais sobre os vários impostos associados a esses ativos e quem precisa pagá-los e quando.
Principais Takeaways
- A partir de 2020, apenas as propriedades avaliadas em US $ 11, 58 milhões ou mais estão sujeitas a imposto federal sobre imóveis. Uma dúzia de estados impõe seus próprios impostos sobre imóveis e seis têm impostos sobre herança, ambos com valores limiares inferiores aos do imposto federal sobre imóveis. apenas no valor da propriedade ou herança que excede o valor limite. Os cônjuges sobreviventes geralmente são isentos desses impostos, independentemente do valor da propriedade ou herança.
Impostos imobiliários
Para fins tributários, essas taxas, federais e estaduais, são avaliadas pelo valor justo de mercado do patrimônio, e não pelo que o falecido originalmente pagou por seus ativos. Embora isso signifique que qualquer valorização dos ativos da propriedade ao longo do tempo seja tributada, ela também protege contra a tributação dos valores de pico que caíram desde então. Por exemplo, se uma casa foi comprada por US $ 5 milhões, mas seu valor atual de mercado é de US $ 4 milhões, o último valor será usado.
Qualquer coisa na propriedade legada a um cônjuge sobrevivo não é contada no valor total e não está sujeita ao imposto predial. O direito dos cônjuges de deixar qualquer quantia um para o outro é conhecido como dedução conjugal ilimitada. No entanto, quando o cônjuge sobrevivente que herdou uma propriedade morre, os beneficiários podem pagar impostos sobre a propriedade se a propriedade exceder o limite de exclusão. Outras deduções, incluindo doações para caridade ou quaisquer dívidas ou taxas que acompanham o patrimônio, também não estão incluídas no cálculo final.
40%
A maior taxa de imposto federal sobre imóveis em 2019
Imposto federal sobre imóveis
A partir de 2020, o Internal Revenue Service (IRS) exige propriedades com ativos brutos combinados e doações tributáveis anteriores superiores a US $ 11, 58 milhões para registrar uma declaração de imposto de propriedade federal e pagar o imposto de propriedade relevante.
A parte da propriedade que estiver acima do limite de US $ 11, 58 milhões será tributada ostensivamente com a alíquota federal máxima de 40%. Na prática, no entanto, vários descontos, deduções e brechas permitem que os contadores tributários qualificados reduzam a taxa efetiva de tributação bem abaixo desse nível. Entre essas técnicas, está a vantagem da flexibilidade durante a data de avaliação do imóvel, a fim de minimizar o valor ou a base de custos do imóvel.
Os impostos estaduais são cobrados pelo estado em que o falecido estava morando no momento da morte; os impostos sobre a herança são cobrados pelo estado em que o herdeiro está morando.
Impostos sobre imóveis
Aqui estão as jurisdições que possuem impostos sobre a propriedade, com os limites mínimos de 2019 aos quais se aplicam mostrados entre parênteses. Clique no nome do estado para obter mais informações do governo estadual sobre seu imposto predial.
- Estado de Washington Vermont
Acima desses limites, o imposto geralmente é calculado de forma deslizante, assim como os colchetes do imposto de renda. A taxa de imposto normalmente é de 10% ou mais para valores acima do limite e sobe em etapas, geralmente para 16%. O imposto é mais baixo em Connecticut, onde começa em 10, 00% e sobe para 12%, e mais alto no estado de Washington, onde atinge 20%.
20%
A taxa máxima de imposto sobre herança cobrada por qualquer estado
Impostos estaduais sobre herança
Não há imposto federal sobre herança, mas estados selecionados (como Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia) ainda tributam alguns ativos herdados das propriedades de pessoas falecidas. Se sua herança será tributada e a que taxa depende de seu valor, seu relacionamento com a pessoa que faleceu e as regras e taxas em que você mora.
O seguro de vida a pagar a um beneficiário nomeado normalmente não está sujeito a um imposto sobre herança, embora o seguro de vida a pagar à pessoa falecida ou a sua propriedade esteja normalmente sujeito a um imposto sobre propriedade.
Assim como o imposto predial, um imposto sucessório, se devido, é aplicado apenas à soma que excede a isenção. Acima desses limites, o imposto geralmente é calculado de forma deslizante. As taxas geralmente começam com um dígito e aumentam para entre 15% e 18%. A isenção que você recebe e a taxa cobrada podem variar de acordo com o seu falecido - mais do que com o valor dos ativos que você está herdando.
Como regra, quanto mais próximo seu relacionamento com o falecido, menor a taxa que você pagará. Os cônjuges sobreviventes estão isentos do imposto sobre herança em todos os seis estados. Os parceiros domésticos também são isentos em Nova Jersey. Os descendentes não pagam imposto sobre herança, exceto em Nebraska e Pensilvânia. O imposto sucessório é calculado pelo estado em que o herdeiro está morando.
Aqui estão as jurisdições que possuem impostos sobre a herança, com seus limites mínimos mostrados entre parênteses. Clique no nome do estado para obter mais informações sobre o imposto sobre herança do governo estadual.
- Iowa Kentucky Maryland Nebraska Nova Jersey Pensilvânia
Planeje agora impostos sobre imóveis
Os impostos sobre herança são complexos e mudam frequentemente. A maioria de nós se envolve com eles durante um período estressante e ocupado de nossas vidas. É aconselhável se preparar para o inevitável, fazendo alguns trabalhos de casa com antecedência.
Monitore quaisquer alterações nas leis que o afetam, talvez definindo alertas de notícias on-line para o estado relevante para você e os termos "impostos sobre propriedades" e "impostos sobre herança". À medida que envelhece, você pode ajudar a preparar seus entes queridos para impostos, explicando as leis para eles. Você pode até querer reservar um fundo para ajudar a compensar essa carga tributária quando ela vier. Considere também se reunir com um advogado, CPA ou CFP para começar a planejar sua propriedade e minimizar o imposto que seus beneficiários terão que pagar quando herdarem.
