O que é contabilidade de lote de impostos?
A contabilidade do lote de impostos é uma técnica de manutenção de registros que rastreia as datas de compra e venda, a base de custos e o tamanho da transação para cada título do seu portfólio, mesmo que você faça mais de uma negociação no mesmo título.
BREAKING Accounting Contabilidade do lote de impostos
As ações compradas em uma única transação são referidas como muito para fins fiscais. Quando ações da mesma garantia são adquiridas, as novas posições criam lotes adicionais de impostos. Os lotes de impostos são várias compras feitas em datas diferentes a preços diferentes. Cada lote de imposto, portanto, terá uma base de custo diferente. A contabilidade do lote de impostos é o registro dos lotes de impostos. Ele registra o custo, a data da compra, o preço da venda e a data da venda de cada título mantido em um portfólio. Esse método de manutenção de registros permite que um investidor rastreie cada venda de ações ao longo do ano, para que ele possa tomar decisões estratégicas sobre qual lote vender e tendo em mente que o tipo de imposto sobre investimento a ser pago dependerá de quanto tempo a ação foi realizada realizada por.
A contabilidade do lote de impostos é principalmente a manutenção de registros de lotes de impostos.
Por exemplo, suponha que um investidor comprou 100 ações da Netflix em março de 2017 por US $ 143, 25 e outras 100 ações em julho de 2017 por US $ 184, 15. Em abril de 2018, o valor das ações da NFLX subiu para US $ 331, 45. Seu primeiro lote de imposto é mantido por mais de um ano, mas o lote mais recente é mantido por menos. O Internal Revenue Service (IRS) impõe um imposto sobre ganhos de capital a longo prazo sobre o lucro obtido com a venda de um título mantido por mais de um ano. Esse imposto é mais favorável que o imposto de renda comum aplicado às mais-valias de ações mantidas por menos de um ano. Se o investidor decidir vender, digamos 120 ações, por quanto tempo os investimentos serão mantidos deve ser registrado. Além disso, ele deve levar em consideração o fato de que o lote de imposto mais recente terá um ganho de capital menor se vendido, o que pode resultar em imposto mais baixo do que o lote mais antigo.
Se ele optar por vender ações do lote de março, ele estará usando o método FIFO (First-In First-Out-Out) (contabilização de lotes fiscais) em que as primeiras ações compradas são as primeiras ações vendidas. Nesse caso, será aplicado o imposto sobre ganhos de capital a longo prazo. Vender 120 ações significará que sua aquisição em março será vendida e as 20 ações restantes virão do segundo lote. O FIFO é geralmente usado como método padrão para as posições que não são compostas por muitos lotes de impostos com datas de aquisição variadas ou grandes discrepâncias de preço.
Se as ações vendidas forem eleitas para vir do lote de julho, essa escolha seguirá o método contábil LIFO (Last-In First-Out), e os ganhos realizados serão tributados como renda ordinária. Se ele vender 120 ações, 100 ações serão vendidas no lote de julho e as 20 ações restantes serão vendidas no lote de março.
Outros métodos de contabilização de lotes tributários incluem os métodos de base do custo médio, custo mais alto, menor custo e perda de colheitadeiras com eficiência fiscal.
O objetivo da contabilização de lotes de impostos é minimizar o valor presente líquido dos impostos correntes, adiando a realização de mais-valias e reconhecendo as perdas mais cedo.
