Embora ambos andem de mãos dadas para ajudar indivíduos de alto patrimônio líquido (HNWIs) e outros a diminuir legalmente seus encargos com o imposto de renda, há uma diferença importante entre os paraísos fiscais e os abrigos fiscais. Os paraísos fiscais são locais em todo o mundo conhecidos por possuir leis tributárias frouxas ou inexistentes que permitem que indivíduos ou empresas reduzam seus passivos fiscais mantendo seus ativos no exterior. Os abrigos tributários são simplesmente estratégias de contas, títulos, investimentos e planejamento tributário que minimizam a responsabilidade tributária no sistema tributário de seu país.
Paraísos fiscais
Um paraíso fiscal é simplesmente um local, seja um país, estado ou território, que possui leis tributárias menos que rigorosas. Em alguns casos, esses locais não têm imposto de renda ou cobram taxas de imposto muito reduzidas. O uso de paraísos fiscais é tão predominante na economia global que seria difícil encontrar uma corporação multinacional que não aproveitasse os benefícios dos paraísos fiscais de alguma maneira.
No entanto, esses bastiões de lucros isentos de impostos não são apenas para grandes empresas. Em geral, os paraísos fiscais também fornecem serviços bancários no exterior para empresas e indivíduos não residentes. Além de ter fácil acesso a contas e fundos bancários offshore, os estrangeiros podem facilmente formar uma corporação internacional de negócios (IBC) ou corporação offshore. Freqüentemente, essas entidades comerciais têm isenção fiscal garantida por um período de tempo definido. Na Dominica, por exemplo, os dois tipos de negócios têm direito a 20 anos de isenção de impostos a partir do dia da incorporação.
Os produtos financeiros offshore oferecem um nível de segurança e anonimato que muitos acham atraente. Mesmo que um HNWI queira proteger a riqueza pessoal, e não os lucros das empresas, os paraísos fiscais facilitam a criação de uma corporação de fachada que possui seus bens pessoais e protege sua identidade. Por exemplo, suponha que uma pessoa rica possua uma grande propriedade, mas não deseja que ela seja conectada a ele pessoalmente. Ele pode criar uma empresa offshore baseada em paraíso fiscal com um nome diferente e transferir a propriedade da propriedade para essa empresa. Quando a documentação de propriedade da propriedade é revisada por qualquer motivo, apenas o nome da empresa shell é listado. Devido às rígidas leis de privacidade impostas pela maioria dos paraísos fiscais, qualquer tentativa de averiguar o proprietário da empresa shell provavelmente não terá êxito.
Embora o uso de paraísos fiscais seja tecnicamente legal, ele é amplamente desaprovado pelo Internal Revenue Service (IRS), e as revelações da atividade bancária offshore são mal vistas pelo público.
Paraísos fiscais comuns
Existem vários paraísos fiscais em todo o mundo que se tornaram cada vez mais populares entre indivíduos ricos e empresas de sucesso que procuram proteger sua renda da tributação. Dois dos paraísos fiscais mais conhecidos são as Ilhas Cayman e Bermudas. Além de ser um paraíso tropical, ambos oferecem proteção total para os lucros das empresas. Nenhum país possui uma taxa de imposto corporativo, o que significa que as empresas com subsidiárias baseadas nesses paraísos fiscais podem manter seus ativos com isenção de impostos, em vez de pagar o imposto corporativo de 35% nos Estados Unidos.
O estereótipo de Hollywood da conta bancária suíça ainda é amplamente preciso, pois muitas pessoas ricas se reúnem na Suíça para proteger sua renda da tributação e sua identidade dos olhares indiscretos do mundo. O Luxemburgo é um paraíso fiscal menos conhecido, mas que a Apple, Inc. usa ativamente, direcionando todas as suas vendas do iTunes por meio de uma subsidiária sediada em Luxemburgo, em troca da promessa de isenção de impostos nesse significativo fluxo de receita.
As Ilhas Virgens Britânicas (BVI) são consideradas um paraíso fiscal puro, porque a única renda gerada pelas atividades bancárias no exterior vem de taxas anuais pagas diretamente ao governo. As Ilhas Virgens Britânicas não têm impostos corporativos, de ganho de capital, de vendas, de presentes, de herança ou de patrimônio. A taxa efetiva de imposto de renda é zero. No entanto, muitos países estão começando a reprimir o uso desse paraíso fiscal e assinaram tratados de troca de informações fiscais com a pequena nação insular, o que significa que o anonimato dos correntistas é menos seguro.
Abrigos fiscais
Embora os paraísos fiscais pareçam envoltos em mistério ou acessíveis apenas aos ricos e famosos, os abrigos fiscais são comumente usados pelos contribuintes de todas as faixas. Um abrigo fiscal é simplesmente um método de reduzir legalmente sua carga tributária por meio do uso de tipos ou estratégias de investimento específicos. Embora os abrigos tributários sejam frequentemente temporários, exigindo o pagamento do imposto de renda em algum momento no futuro, eles podem ser ferramentas muito úteis para quem procura limitar sua obrigação tributária durante seus anos de ganho, quando as taxas tributárias são geralmente as mais altas.
Produtos de investimento com proteção fiscal são aqueles que oferecem tributação diferida sobre o seu investimento. Em vez de pagar imposto de renda sobre suas contribuições no ano em que os dólares são auferidos, eles são incluídos no seu lucro tributável no ano em que são retirados, geralmente muitos anos depois. Muitas pessoas estão em um escalão menor após a aposentadoria, portanto, fazer contribuições salariais para uma conta diferida pode ajudar a diminuir seu passivo tributário atual e permitir que paguem uma taxa mais baixa após a aposentadoria.
Indivíduos e empresas também podem utilizar técnicas de investimento que protegem os impostos que combinam tipos específicos de veículos de investimento com prazos de investimento para minimizar a responsabilidade tributária. Por exemplo, de acordo com o código tributário dos EUA, os ganhos de investimentos mantidos por mais de um ano são tributados à taxa de ganhos de capital, e não como renda ordinária. Como a diferença entre essas duas alíquotas pode chegar a 20%, muitas pessoas optam por empregar uma estratégia de investimento de compra e manutenção para evitar o pagamento de alíquotas mais altas nos ganhos de curto prazo.
Abrigos fiscais comuns
Abrigos fiscais comuns incluem planos de poupança para aposentadoria, como as tradicionais contas 401 (k) e IRA. Em ambos os casos, as contribuições são feitas com dólares antes dos impostos e os correntistas simplesmente pagam imposto de renda sobre os fundos após a retirada. Como os regulamentos do IRS restringem as retiradas antes de uma certa idade, esses fundos geralmente estão sujeitos a uma taxa de imposto de renda mais baixa na retirada porque o proprietário da conta se aposentou e sua renda é reduzida.
Fundos mútuos que investem em títulos públicos ou municipais também são abrigos fiscais comuns. Embora você ainda pague imposto de renda sobre seu investimento inicial quando esses dólares forem auferidos, os juros gerados por esses títulos de dívida estão isentos do imposto de renda federal, portanto, seu investimento gera renda anual isenta de impostos.
Estratégias de investimento com proteção fiscal podem ser usadas em muitos cenários. O uso de fundos 401 (k) ou IRA para investir em ações ou fundos mútuos protege temporariamente seus ganhos com a tributação até a retirada após a aposentadoria. Além disso, muitos fundos mútuos são gerenciados com o objetivo de eficiência tributária. Esses fundos evitam a emissão de dividendos ou distribuições de ganhos de capital a curto prazo, porque esse tipo de receita aumenta o passivo tributário atual de seus acionistas. Em vez disso, esses fundos mantêm ativos por períodos mais longos e fazem um número menor de distribuições de ganhos de capital de longo prazo que estão sujeitas à alíquota de imposto sobre ganhos de capital dos acionistas.
