O que é uma perda reconhecida?
Uma perda reconhecida ocorre quando um investimento ou ativo é vendido por menos do que o preço de compra. As perdas reconhecidas podem ser reportadas para fins de imposto de renda e depois transferidas para períodos futuros.
Principais Takeaways
- Perda reconhecida é quando um investimento ou ativo é vendido por menos do que o preço de compra. Se, no momento da venda, uma perda de capital é realizada no ativo, essa perda pode ser deduzida do imposto sobre ganhos de capital. para os anos futuros, permitindo que indivíduos e empresas reduzam suas notas fiscais em períodos em que tenham mais renda tributável. O Internal Revenue Service (IRS) pode atrasar o impacto tributário de certas transações.
Como funciona uma perda reconhecida
Quando um indivíduo ou empresa compra um ativo de capital, é provável que sua avaliação se desvie ao longo do tempo, aumentando ou diminuindo em relação ao preço de compra. Quaisquer flutuações no valor percebido não contam como lucro ou perda até que seja descartado. Se, no momento da venda, for realizada uma perda de capital no ativo, é possível fazer uma reclamação contra ele.
Perdas de capital reconhecidas podem ser usadas para estratégias eficazes de planejamento tributário. Por exemplo, se um investidor tiver ganhos de capital tributáveis por um determinado ano de US $ 10.500 e puder reconhecer uma perda em outro investimento por US $ 2.500, essa perda poderá ser aplicada contra os ganhos de capital tributáveis. Nessas circunstâncias, os ganhos de capital tributáveis líquidos desse investidor no ano seriam de US $ 8.000, em vez de US $ 10.500.
As empresas podem se esforçar para obter perdas em períodos em que sua fatura fiscal é particularmente alta.
As perdas reconhecidas também podem ser aplicadas por um certo número de anos. Isso significa que, se uma empresa ou indivíduo não tiver lucro tributável em um determinado ano, as perdas reconhecidas poderão compensar impostos sobre lucros em uma data futura. A extração de prejuízos fiscais utiliza perdas de capital reconhecidas para compensar ou reduzir potencialmente o lucro tributável, o que é particularmente útil para investidores que planejam vender um investimento indesejável e substituí-lo por um investimento mais atraente, a fim de diversificar ou reequilibrar uma carteira.
Isso pode incluir a venda de ações de um fundo com desempenho inferior ou pode pertencer a um imóvel que se torna oneroso. Em qualquer caso, ao usar as perdas reconhecidas para reduzir a obrigação tributária, geralmente não é recomendável colher perdas que excedam os ganhos do ano corrente, mais um valor para compensar a renda ordinária.
Perda reconhecida vs. perda realizada
É importante distinguir "perdas reconhecidas" das perdas realizadas, após a alienação de um investimento ou ativo. Ambos os termos se confundem, apesar de terem significados diferentes. Uma perda é realizada imediatamente após o investidor concluir uma transação, mas não tem impacto nos seus impostos. Somente uma perda reconhecida pode ser deduzida das mais-valias.
A maioria das vendas de ativos de investimento cria perdas realizadas e reconhecidas simultaneamente - geralmente imediatamente após a transação. O Internal Revenue Service (IRS) atrasa o impacto tributário de certas transações, que são especificamente listadas no código tributário. Se uma venda tiver um impacto tributário atrasado, ela criará uma perda realizada, mas não uma perda reconhecida.
Considerações Especiais
Uma transação bastante comum que pode criar uma perda realizada e não reconhecida é uma troca do mesmo tipo. Essas transações, também conhecidas como troca 1031 ou Starker, ocorrem quando dois contribuintes trocam ativos semelhantes, como negociar duas propriedades de aluguel entre si.
Essa técnica pode ser usada para introduzir uma perda futura intencional quando um contribuinte conscientemente troca sua propriedade por uma que é menos valiosa. No entanto, a perda de capital reconhecida só entraria em ação quando o investidor posteriormente vender o novo ativo.
Em dezembro de 2017, novas regras foram introduzidas limitando as trocas de bens do tipo similar ao setor imobiliário - anteriormente a troca de ativos tangíveis e intangíveis entre empresas também era permitida.
