O que é uma opção de ações estatutária?
Uma opção de ações estatutária refere-se a um tipo de opção de ação de funcionário que oferece aos participantes uma vantagem tributária adicional que as opções de ações não qualificadas ou não estatutárias não. As opções de ações estatutárias exigem um documento de plano que descreva claramente quantas opções devem ser dadas a quais funcionários. Esses funcionários devem exercer suas opções dentro de 10 anos após o recebimento.
O preço de exercício da opção não pode ser menor que o preço de mercado das ações no momento em que a opção é concedida. As opções de ações estatutárias não podem ser vendidas até pelo menos um ano após a data do exercício e dois anos após a data em que a opção for concedida.
Principais Takeaways
- As opções de ações estatutárias fornecem uma vantagem tributária adicional que as opções de ações não qualificadas ou não-estatutárias não. Também conhecidas como opções de ações de incentivo, elas devem vir com um documento de plano que indique quantas opções vão para quais funcionários. anos de recebimento. Seu exercício não resulta em renda tributável declarável imediata.
Noções sobre Opções Estatutárias de Ações
Muitos empregadores oferecem vantagens a seus funcionários, como opções de ações estatutárias. Também conhecidas como opções de ações de incentivo, são usadas como uma maneira de atrair novos funcionários em potencial ou reter funcionários existentes para permanecer na empresa. Em essência, a empresa compartilha uma parte de seus lucros com seus funcionários. Isso permite que os funcionários contribuam para o sucesso da empresa, incentivando-os a ir além do desempenho, enquanto recebem uma forma adicional de remuneração além do salário regular.
As opções são emitidas na data da concessão, mas a data em que os funcionários exercem seus direitos de compra das opções é a data do exercício. Porém, antes que um funcionário possa exercer suas opções, existe um período de aquisição que deve passar. Esse período geralmente é mais longo que as opções de ações não qualificadas, caso contrário, as implicações fiscais aumentam.
A tributação das opções legais de ações pode ser um pouco complicada. O exercício de opções de ações estatutárias não resultará em lucro tributável declarável imediato para o empregado - uma das principais vantagens desse tipo de opção. O imposto sobre ganhos de capital é então pago sobre a diferença entre o preço de exercício e venda. Esse tipo de opção também é considerado um dos itens de preferência para o imposto mínimo alternativo.
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), quando os empregadores concedem a seus funcionários opções estatutárias de ações, os funcionários normalmente não incluem nenhum valor em sua receita bruta quando recebem ou exercem a opção. Apesar disso, os funcionários que recebem uma opção legal de ações podem se enquadrar no imposto mínimo alternativo para o ano em que suas opções de ações de incentivo são exercidas.
Considerações Especiais
Quando as ações adquiridas através do exercício da opção forem vendidas posteriormente, o funcionário terá como resultado lucro tributável ou perda dedutível. Isso geralmente é classificado como ganho ou perda de capital. O pressuposto é que o preço da opção de compra de ações será menor que o preço de mercado no momento em que a opção for exercida, o que permitiria ao funcionário vender o ativo com fins lucrativos.
Se o funcionário não atender a requisitos especiais de período de espera - o que significa que ele vendeu as ações antes de decorrido um ano desde a data do exercício - a receita dessa venda deve ser tratada como receita ordinária. Esse valor também é adicionado à base do estoque para calcular a perda ou ganho na alienação do estoque.
As opções de ações estatutárias podem acionar o imposto mínimo alternativo para o ano em que são exercidos.
Com um plano de compra de ações de funcionários, depois que as ações adquiridas pelo exercício de uma opção são transferidas ou vendidas pela primeira vez, os funcionários devem fornecer formulários de seu empregador que incluem informações para determinar a receita ordinária e de capital que deve ser relatada.
