Principais Takeaways
- Uma nova regra de DOL torna mais fácil e menos dispendioso para os proprietários de pequenas empresas oferecerem 401 (k) a seus funcionários.Os proprietários que trabalham por conta própria também são elegíveis para participar desses planos.A regra cria um novo tipo de plano para vários empregadores (MEP) chamado ARP que permite que empresas de diferentes setores se unam para abrir um grupo 401 (k) se estiverem na mesma área geográfica. As empresas do mesmo setor podem abrir um plano, independentemente de onde tenham presença física.
ARPs Explained
Um ARP é uma nova forma de plano de múltiplos empregadores (MEP), um plano de poupança de aposentadoria que envolve dois ou mais empregadores independentes. Até a criação dos ARPs, os deputados limitavam os membros a empregadores com certas conexões, como um proprietário comum ou a participação em um grupo comercial do setor. Nesse sentido, os eurodeputados são considerados "fechados". A nova regra torna mais fácil para os pequenos empregadores oferecer um plano de aposentadoria aos funcionários, expandindo as regras para incluir empresas em diferentes setores com presença física na mesma área geográfica (cidade, município)., região ou estado) ou empresas do mesmo setor, mesmo que não na mesma área geográfica.
O DOL criou a nova regra interpretando diretrizes anteriormente pouco claras sob a Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Empregados de 1974 (ERISA). É importante entender que, mesmo com a nova interpretação, um ARP ainda não é um MPE "aberto", no qual a única coisa que os empregadores têm em comum é a participação no plano. (Veja o parágrafo da Lei SECURE abaixo sobre a legislação pendente que permitiria deputados “abertos”.)
38 milhões
O número de trabalhadores do setor privado nos EUA sem um plano de poupança de aposentadoria fornecido pelo empregador.
Quebrando a nova regra
Sob a nova regra do DOL, um ARP pode ser oferecido e administrado por um grupo “de boa-fé” ou associação de membros de empregadores, como uma câmara de comércio, ou por uma organização profissional de empregadores (PEO). As PEOs são empresas de recursos humanos que assumem certas responsabilidades de emprego para as empresas membros. Bancos, companhias de seguros, corretores, detentores de registros e empresas que fornecem produtos de planos de aposentadoria não estão autorizados a participar no momento.
Um grupo de boa-fé ou PEO atua como um empregador único para todos os funcionários das empresas membros com o objetivo de patrocinar e administrar o ARP. O único tipo de plano de aposentadoria permitido é o de contribuição definida, como o 401 (k). Além dos funcionários e proprietários das empresas membros, os proprietários autônomos qualificados também podem ingressar no ARP.
Grupo ou Associação Bona Fide
Para se qualificar como um grupo ou associação de boa-fé, uma organização deve agir no interesse de empresas membros ou proprietários que trabalham e concordar em estabelecer um programa de benefícios. Ele deve controlar o processo de alteração e planejar a rescisão e executar outras funções em nome dos membros. Também deve ter uma conexão econômica ou outra não relacionada ao plano 401 (k) ou outros benefícios. Em outras palavras, deve ser uma organização comercial de boa-fé que compartilhe um interesse comum com as empresas membros não relacionadas a benefícios.
O DOL exige ainda que os membros empregadores da organização exerçam controle sobre o plano de benefícios, tanto na forma como na substância. Exemplos de organizações de boa-fé incluem uma câmara de comércio local ou outra organização profissional local, estadual ou nacional ou grupo comercial.
Organização Profissional de Empregadores (PEO)
Um PEO atua “no interesse de” empresas clientes para fornecer uma variedade de serviços financeiros e de recursos humanos para empresas clientes, incluindo retenção de impostos federais, relatórios do Internal Revenue Service (IRS), funções de folha de pagamento, responsabilidades de emprego e muito mais. Muitos PEOs já oferecem deputados. A nova regra do DOL essencialmente fornece um porto seguro para que os PEO "de boa-fé" continuem ou comecem a assumir essa responsabilidade no futuro.
Para ser considerado “de boa-fé”, um PEO deve atender a quatro requisitos: desempenhar funções substanciais de emprego em nome de seus clientes, ter controle substancial sobre o MEP ou ARP, garantir que cada empresa cliente tenha pelo menos um funcionário que participe do plano e ofereça o plano apenas a esses clientes e seus funcionários.
Proprietários autônomos qualificados
Regra do IRS 'One Bad Apple'
Uma ressalva em potencial para você e uma barreira para alguns empregadores ingressarem em um ARP é a regra chamada “uma maçã podre” do IRS (oficialmente conhecida como regra do “plano unificado”), que penaliza todas as empresas em um ARP ou MEP se uma empresa fizer um erro, como fornecer informações erradas. Felizmente, uma exceção proposta em 3 de julho de 2019 pelo IRS permitiria aos não-infratores do plano reivindicar uma isenção se o plano atender a certos requisitos de elegibilidade, o administrador do plano fornecerá um aviso e uma oportunidade para o agressor tomar medidas corretivas, o administrador implementa um spin-off se o infrator não agir e o administrador cumpre com qualquer solicitação de informações do Internal Revenue Service (IRS) ou com o plano que foi desmembrado. Uma vez implementada, esta proposta se aplicaria aos planos já existentes, patrocinados por MEPs, ARPs e PEO. Os comentários sobre a proposta devem ser entregues no dia 1º de outubro de 2019.
A Lei SECURE
Ao decidir se deve ingressar em um ARP ou empregar um PEO sob a nova regra do DOL, você também pode considerar partes relevantes da legislação atualmente perante o Congresso, conhecida como a Lei de Definir Cada Comunidade para Aprimoramento da Aposentadoria (SECURE). Esta legislação iria muito além da nova regra da DOL quando se trata de acesso aos deputados por empregadores independentes. De fato, criaria deputados “abertos” que permitiriam que empresas que não estão na mesma área geográfica e não fazem parte do mesmo comércio, indústria ou profissão se unissem ao mesmo deputado. A lei também permitiria que o MEPS fosse administrado por um "provedor de plano conjunto", como uma empresa de serviços financeiros.
A Lei SECURE passou na Câmara, mas não foi votada pelo Senado. Os apoiadores esperam que a votação ocorra antes do final de 2019.
O que você pode fazer agora
Se você é um funcionário, fale com seu empregador sobre a nova regra do DOL. Não assuma que seu chefe sabe disso. Os proprietários de pequenas empresas têm muito a oferecer, e mesmo aqueles que desejam oferecer um plano de economia de aposentadoria aos funcionários não podem passar todos os momentos acordados pesquisando notícias do governo.
Se você é um empregador ou um "proprietário que trabalha por conta própria", considere possíveis organizações existentes às quais você pertence e que podem se qualificar como um grupo ou associação de boa-fé com a finalidade de oferecer um ARP. No topo da sua lista deve estar a câmara de comércio local ou estadual. Grupos de comércio e indústria podem formar outras oportunidades. Lembre-se de que as organizações locais podem incluir empresas ou negócios em qualquer setor. Grupos nacionais devem estar relacionados ao seu setor específico.
Como proprietário de uma pequena empresa (os proprietários independentes não são elegíveis), convém contratar um PEO que atenda às necessidades da sua empresa e ofereça um ARP como parte do pacote. Para saber mais sobre os PEOs, consulte as Diretrizes da Associação Nacional de Organizações Profissionais de Empregadores (NAPEO) para a escolha de um PEO.
A linha inferior
Apesar das vantagens, há motivos de cautela ao considerar ingressar em um ARP. Até e a menos que a exceção do IRS à regra “uma maçã podre” seja implementada, sua empresa poderá ser penalizada devido às ações de outro membro da associação. Embora a Lei SECURE não se torne lei este ano, ela vai além do novo DOL e pode valer a pena esperar. Por fim, você pode descobrir alternativas que não sejam do ARP usando novas tecnologias e softwares que podem tornar o estabelecimento do seu próprio plano de aposentadoria mais barato do que você pensa.
Dito isso, a nova regra de DOL possibilita que pequenas empresas acessem pacotes de benefícios competitivos a um custo potencialmente mais baixo e sem grande parte da papelada que normalmente acompanha esses empreendimentos. No mínimo, vale a pena explorar um ARP para ver se faz sentido para você e sua empresa.
