O que é reversão de ajuste de pensão?
A Reversão de Ajuste de Pensão (PAR) é uma opção para os trabalhadores, por meio dos quais eles podem ajustar os benefícios de aposentadoria adicionando um Plano de Poupança de Aposentadoria Registrado (RRSP) e um Plano de Pensão Registrada Agrupada após a retirada antecipada de um Plano de Participação nos Lucros Diferidos (DPSP) ou um Plano de Pensão Registrado (RPP) com um empregador.
Noções básicas sobre estorno de ajuste de pensão (PAR)
Um PAR é usado no Canadá para adicionar ao plano de poupança de aposentadoria registrado de um indivíduo ou ao plano de pensão registrado de pool quando eles saem de um DPSP ou RPP como funcionário.
O PAR reduz a quantia de dinheiro que foi contribuída para o plano de pensão de um funcionário em um determinado ano, aumentando assim o limite de dedução do RRSP.
Um PAR pode ocorrer, por exemplo, quando um funcionário deixa a empresa após um curto período e antes que o funcionário seja investido. Nesses casos, o empregador pode ainda não ter contribuído para o fundo de pensão do empregado. Nesse caso, a pensão é composta apenas pela contribuição do empregado e as contribuições do empregador não são contabilizadas.
Elegibilidade para estorno de ajuste de pensão
Para ser elegível para um PAR, o funcionário não precisa necessariamente terminar o emprego em uma empresa. Os funcionários podem iniciar uma reversão do ajuste da aposentadoria encerrando a associação ao plano de aposentadoria e transferindo benefícios para um RRSP.
Depois que um participante do plano é investido ou recebe benefícios tangíveis, incluindo fundos correspondentes do empregador, ele não é mais elegível para um PAR. Além disso, um funcionário que deixa uma empresa, mas continua sendo membro do plano de pensão, não é elegível para o PAR.
Cálculo da reversão de ajuste de pensão para um DPSP
Um DPSP é um acordo sob o qual um empregador pode compartilhar lucros de seus negócios com todos ou um grupo especificado de funcionários para fornecer benefícios. As contribuições são geralmente declaradas como uma porcentagem dos lucros ou ganhos do empregador. Os membros não podem contribuir para um DPSP. Estes planos são regidos pela Lei e Regulamentos e não estão sujeitos à legislação provincial de pensões.
De acordo com um DPSP, um PAR deve ser calculado para um indivíduo que encerrou a associação após 1996 por um motivo que não seja a morte e não recebeu pagamentos parcelados sob o plano.
O PAR é calculado como o total de todos os valores incluídos em seus créditos de pensão até a data da rescisão que o titular da conta não tinha o direito de receber no momento da rescisão. Os ganhos em alocações ou contribuições não estão incluídos no PAR.
O total de créditos de pensão de um indivíduo inclui o crédito de pensão para o ano de rescisão, mesmo que esse crédito de pensão não possa ser relatado até depois que o PAR for relatado. Portanto, um indivíduo precisará considerar quaisquer quantias não coletadas, incluindo confiscos atribuídos a um indivíduo no ano de rescisão, ao calcular o PAR.
Cálculo da reversão de ajuste de pensão para RPP
Um RPP é um acordo do empregador para fornecer pagamentos periódicos a indivíduos após a aposentadoria e até a morte por seus serviços como empregados. Um RPP está sujeito à Lei e Regulamentos, e também pode ser regulamentado pela legislação provincial e federal de pensões (por exemplo, a Lei de Padrões de Benefícios de Pensão).
De acordo com um RPP, um PAR deve ser calculado para um indivíduo que encerrou a associação após 1996 por um motivo que não seja a morte e não recebeu benefícios de aposentadoria sob o plano. É calculado da mesma maneira que no DPSP, e as mesmas condições se aplicam a valores não colhidos.
Quaisquer valores alocados após a pessoa ter abandonado o plano serão incluídos em um crédito de pensão naquele momento, mas não afetarão o PAR que já foi calculado.
