O que é renda comum?
Renda ordinária é qualquer tipo de renda auferida por uma organização ou indivíduo tributável a taxas comuns. Inclui, entre outros, salários, salários, gorjetas, bônus, aluguéis, royalties e receita de juros de títulos e comissões, ganhos de capital de longo prazo ou aumento do valor dos investimentos detidos por mais de um ano, assim como dividendos qualificados, são tributados de maneira diferente e, portanto, não são considerados renda ordinária.
Principais Takeaways
- Renda ordinária é qualquer tipo de renda tributável a taxas comuns. Ganhos de capital a longo prazo e dividendos qualificados não são considerados renda ordinária, pois são tributados de maneira diferente.Em um ambiente corporativo, a renda ordinária é proveniente de operações comerciais diárias normais, excluindo a receita obtida com a venda de ativos de capital.Para indivíduos, a renda ordinária geralmente consiste em dos salários e salários antes dos impostos que ganharam.
Entendendo a Renda Ordinária
A renda ordinária vem de duas formas: renda empresarial e renda pessoal. Em um ambiente corporativo, o termo refere-se a qualquer tipo de receita gerada pelas operações comerciais diárias, excluindo qualquer receita obtida com a venda de ativos de capital de longo prazo, como terrenos ou equipamentos.
Enquanto isso, de uma perspectiva pessoal, a renda ordinária pode ser definida como qualquer tipo de entrada de caixa sujeita ao imposto de renda, conforme descrito pelo Internal Revenue Service (IRS).
Exemplos de Renda Ordinária
Indivíduos
Para pessoas físicas, a renda ordinária geralmente consiste nos salários e salários que recebem de seus empregadores antes dos impostos. Se, por exemplo, uma pessoa exerce um serviço de atendimento ao cliente na Target e ganha US $ 3.000 por mês, sua renda ordinária anual pode ser calculada multiplicando US $ 3.000 por 12.
Se esse funcionário do serviço ao cliente não tiver outras fontes de renda, US $ 36.000 será o valor que seria tributado na declaração de imposto de renda no final do ano como receita bruta. Como alternativa, se a mesma pessoa também possuísse propriedade e ganhasse US $ 1.000 por mês em renda, sua renda ordinária aumentaria para US $ 48.000 por ano.
Empresas
Para as empresas, a renda ordinária é o lucro antes dos impostos auferido com a venda de seus produtos ou serviços. A Target Retailer faturou US $ 75, 4 bilhões em receita total no ano encerrado em 2 de fevereiro de 2019.
Fonte: Comissão de Valores Mobiliários dos EUA.
No entanto, essas vendas custam dinheiro para gerar. A empresa alegou que os custos atribuíveis à produção de mercadorias vendidas (CPV) eram de US $ 53, 3 bilhões. A Target também disse que desembolsou US $ 15, 7 bilhões em despesas de vendas, gerais e administrativas (S&GA). Fator em depreciação e amortização, perda de valor de seus ativos tangíveis e intangíveis, e você obtém uma renda ordinária de US $ 4, 1 bilhões. Esse é o valor da receita que a Target será tributada em seu ano fiscal.
A renda ordinária só pode ser compensada com deduções fiscais padrão, enquanto os ganhos de capital só podem ser compensados com perdas de capital.
Considerações Especiais
Para incentivar as pessoas a investir a longo prazo, o governo tributa ganhos de capital e dividendos de ações ordinárias a uma taxa mais baixa que a renda ordinária. Os dividendos eram tributados como renda ordinária - até 38, 6% - até que a Lei de Reconciliação de Empregos e Crescimento de 2003 (JGTRRA) fosse promulgada, reduzindo o imposto sobre a maioria das receitas de dividendos, juntamente com alguns ganhos de capital, para 15%. Essas mudanças incentivaram o investimento e levaram as empresas a aumentar ou começar a pagar dividendos.
No final de 2017, o Presidente Trump assinou a Lei de Cortes e Empregos Tributários, que alterou a taxa de imposto sobre dividendos qualificados (veja abaixo) para 0%, 15% ou 20%, dependendo da renda tributável e do status de apresentação de um indivíduo.
Dividendos Qualificados x Não Qualificados
Os investidores devem estar cientes de que nem todos os dividendos se qualificam para um tratamento tributário favorável. Exemplos de dividendos não qualificados incluem aqueles pagos por fundos de investimento imobiliário (REITs) e parcerias limitadas (MLPs), renda paga por opções de ações de funcionários (ESO), bem como dividendos pagos por empresas isentas de impostos e por poupança ou mercado monetário contas.
Outra coisa a observar é os requisitos de elegibilidade. Os dividendos regulares pagos aos acionistas de empresas com fins lucrativos geralmente se qualificam para tributação à taxa reduzida de ganhos de capital. No entanto, os investidores devem aderir a períodos mínimos de participação para aproveitar.
Para ações ordinárias, uma ação deve ser mantida por mais de 60 dias do período de manutenção, o período de 120 dias que começa 60 dias antes da data ex-dividendo. Para ações preferenciais, o período de manutenção é mais longo, iniciando 90 dias antes da data ex-dividendo da empresa.
